В 2 ндфл указывается выплаченный или начисленный доход по аренде

Отчеты работодателей (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)

Количество просмотров 20412 17 Декабря 2018

Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход.

По общему правилу, при выплате дохода физическому лицу работодатель должен удержать налог. Налог назвали НДФЛ — налогом на доходы физических лиц, а работодателя — налоговым агентом.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат физлицам. Исключение составляют выплаты физлицам по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с ИП.

Исчисление Удержание Перечисление

Исчислять НДФЛ нужно по каждому физлицу, отдельно по каждой ставке. Для расчета налога необходимо:

• Установить, облагается ли выплата налогом
• Правильно выбрать ставку налога. Чаще всего используется ставка 13%
• Рассчитать налоговую базу с учетом налоговых вычетов
• Исчислить НДФЛ

Рассчитывается налог на доходы в полных рублях.

Уплачивать налог на доходы из собственных средств налоговые агенты не вправе.

НДФЛ следует удерживать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

Дата фактического получения дохода может отличаться от даты фактической выплаты

Дата фактического получения дохода – дата, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ. В частности, днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, в котором она была начислена.

В таблице показано, каким образом определяется дата фактического получения дохода.

Удерживать налог с дохода физического лица нужно в день фактической выплаты дохода. Исключением является  выплата работнику аванса по зарплате. В этом случае налог на доходы следует удерживать один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц.

Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоде по займам, нужно удержать с ближайшей денежной выплаты.

Когда нет возможности удержать НДФЛ

Если до конца календарного года компания не смогла удержать НДФЛ, то не позднее 1 марта следующего года нужно сообщить об этом в ИФНС и физлицу.

Сообщение оформляется справкой по форме 2-НДФЛ. При заполнении справки указывается:

• в поле «Признак» — значение «2»;
• в разделе 3 — сумма дохода, с которого не удержан налог;
• в разделе 5 — сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ.

Скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2

Для перечисления налога, который удержан у налогоплательщика, в бюджет существуют два срока:

1. Для заработной платы — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
2. Для отпускных и больничных – последнее число месяца, в котором произошли выплаты. Не позднее, но необязательно в последний день месяца – то есть позже нельзя, раньше можно.

Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если сумма удержанного налога составляет менее 100 рублей, она в этом месяце не уплачивается, а прибавляется к сумме НДФЛ, который будет перечислен в следующем месяце. Однако такой перенос возможен не позднее декабря текущего года.

За несвоевременное перечисление НДФЛ налогового агента оштрафуют в размере 20% от суммы неуплаты. Кроме штрафа начислят пеню.

Налог на доходы уплачивается налоговым агентом в бюджет по месту своего учета. Исключение касается организацией, которые имеют обособленные подразделения.

Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?

При перечислении НДФЛ в бюджет важно правильно заполнить все реквизиты платежного документа. Если же в платежке будут ошибки, налоговики не смогут правильно учесть такой платеж. Компании придется либо уточнять платеж, либо перечислять суммы НДФЛ снова.

При заполнении платежки нужно обратить внимание на следующее.

• В поле 101 указывается статус плательщика – 02
• В поле 104 указывается КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110
• В поле 107 отражается номер месяца и год – «МС.08.2020» (НДФЛ с зарплаты за август 2020 года)
• В полях 16, 61 и 103 указываются реквизиты налогового органа

Скачать образец платежного поручения по перечислению НДФЛ

Помимо правильного исчисления, удержания и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны представить в налоговый орган отчетность.

Отчетность налогового агента

Компании – налоговые агенты должны отчитаться налоговикам о доходах, выплаченных физлицам, и об исчисленном и удержанном с них НДФЛ.

Отчетность агента состоит из расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Отличаются отчеты друг от друга тем, что в расчете 6-НДФЛ указываются обобщенные сведения по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, а в справке 2-НДФЛ – по каждому физлицу в отдельности.

Для каждого вида отчетности установлены свои сроки подачи.

При отсутствии работников и выплат физлицам компания не является налоговым агентом. В этом случае обязанность по сдаче нулевых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отсутствует.

Начиная с представления сведений за 2021 год справки 2-НДФЛ будут включены в состав расчета 6-НДФЛ

Бланки отчетов

Бланки отчетности чиновники довольно часто меняют. Но неизменным остается правило – отчет подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который подается документ.

Для сдачи в налоговую и для выдачи работнику (начиная с 2018 года) утверждены разные бланки 2-НДФЛ

Сроки для сдачи отчетности по НДФЛ

Справки по форме 2-НДФЛ представляются ежегодно, а расчет 6-НДФЛ – ежеквартально.

Справки 2-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ

Начиная с предоставления справок 2-НДФЛ за 2019 год срок сдачи – не позднее 1 марта.

Источник: https://cbu23.ru/stati/otchety-rabotodateley-formy-2-ndfl-6-ndfl/

Как отразить в справке 2-ндфл различные выплаты работникам — Правовой мир

09.02.2020

Для подтверждения доходов физического лица необходимо предоставлять по месту требования справку 2 НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

В большинстве случаев этот документ предоставляется налоговым агентом каждого наемного сотрудника с периодичностью один раз в год до 1 апреля.

Налоговым Кодексом РФ предусмотрены штрафные санкции за нарушение сроков сдачи справки 2 НДФЛ.

Кроме того, по заявлению работника справка может быть выдана неограниченное количество раз в 3-дневный срок.

Причины для требования справки 2 НДФЛ

1. смена места работы,
2. получение въездной визы,
3. оформление кредита в банке и т.д.

• Заполнить справку 2-НДФЛ не трудно, если есть полные сведения об источнике полученных доходов, размере заработной платы и удержанных налогах за определенный период.
• Образец заполнения справки 2 ндфл с инструкциями можно посмотреть на официальном сайте ФНС в Справочнике он лайн.
• Все общие показатели в документе нужно отражать как в рублях, так и в копейках, используя символ десятичной точки, исключением является заполнение граф с суммами налога, эти показатели отражаются при использовании полного рублевого эквивалента.
• В наш компьютеризированный век заполнить справку не сложно, бухгалтерское программное обеспечение самостоятельно формирует документ, используя ранее введенные данные.
• Услугу по формированию этого распространенного документа предлагают также и многие интернет-сайты.
• Однако в связи тем, что правила формирования справки периодически корректируются и есть риск получить некачественный документ – давайте сами изучим все нюансы заполнения справки.

Правила заполнения граф справки

По порядку рассмотрим процесс заполнения граф, вызывающих наибольшие затруднения даже у маститых бухгалтеров.

Признак – данная графа должна быть заполнена в обязательном порядке.

В случаях, когда справка фиксирует информацию о доходах и сумме налога, то в поле отображается цифровой символ «1».
Если же доход имел место, но налог не удерживался, то признак будет обозначен цифрой «2».

  Соответствие кодов ОКАТО кодам ОКТМО, как их узнать?

1. Практикующему бухгалтеру нужно знать, что во всех ситуациях, когда справка предназначается наемному работнику – в графе ставится единица.
2. Данные о физическом лице – получателе дохода – графа содержит информацию о месте жительства плательщика.
3. Возможна следующая проблема: классификатор населенных пунктов не может найти нужный вам адрес.

Не пытайтесь выбрать похожее наименование – вбейте адрес вручную.Только так вы получите правильный документ!

В поле справки укажите идентификационный номер лица, получившего доход. При отсутствии у данного физического лица-налогоплательщика ИНН данный показатель заполнять не нужно.

ФИО физического лица – налогоплательщика укажите в именительном падеже без сокращений, используя данные из документа, который удостоверяет личность.

Ведомость на выдачу заработной платы – полезная информация.

Подробное описание НДС читай здесь.

Для заполнения поля 2.3 используются цифровые символы:

• – 1 – плательщик налоговый резидент РФ;
• – 2 – налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ;
• – 3 – налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, но в тоже время признается высококвалифицированным специалистом согласно законодательству Российской Федерации.

Код дохода – некоторые выплаты (сверхсрочные, компенсация за неиспользуемый отпуск и др.) не подходят ни под одно из описаний классификатора.

Совет профессионалов: если вы столкнулись с такой ситуацией – выбирайте категорию «иные доходы».

Код страны – информация также является обязательной для заполнения.

Здесь указывается гражданство того физического лица, по отношению которого заполняется данная справка. Причина появления данной графы в документе – различные правила взимания налогов с резидентов и нерезидентов.

Заполняя справку для российских граждан, используйте код 643.

При отсутствии гражданства в этой графе необходимо указать код страны, которая выдала документ, удостоверяющий его личность.

  Как узнать долги по налогам для физического лица

Код региона – указывайте номер региона, в бюджет которого перечислен налог дохода.

Небольшая хитрость – код региона соответствует первым двум цифрам свидетельства ИНН.

Особое внимание следует уделять правильному заполнению раздела 5 формы 2-НДФЛ. Эта графа содержит данные о видах и размер дохода, полученного за отчетный период физическим лицом.

Помните: если налогоплательщик получал доходы, облагаемые НДФЛ по различным ставкам, то придется оформлять несколько справок 2-НДФЛ – примером такой ситуации может быть получение работником одновременно заработной платы и дивидендов от ценных бумаг на одном предприятии.

Советы специалистов

есть ли необходимость отражать в отчете за год зарплату за декабрь, которая была выплачена в январе уже следующего года? Да, эти доход нужно отразить в документе.

Коды вычетов необходимо проставлять в соответствии со Справочником.

Не забывайте, что стандартные вычеты предоставляются сотруднику, только в заявительном порядке. И если такое заявление касается вычетов 2013 года, а принесут вам его в 2014 году – вы можете отказать. На наш взгляд, это будет верно.

Существуют несколько стандартных ситуаций, которые часто вызывают вопросы.

Рассмотрим их:

Ситуация № 1.Работник выполнял трудовые обязанности несколько месяцев в году.

Бухгалтер должен заполнить бланк справки только по этим месяцам.

Ситуация № 2.Как оформлять справки, если есть обособленные филиалы и подразделения?

В этом случае сведения о доходах физических лиц необходимо предоставлять по месту нахождения филиала или обособленного подразделения.

Как узнать задолжность по налогам для юридических лиц.Планирование доходов и расходов: https://buhguru.com/finansy/poleznoe-finansy/costavlenie-byudzheta-dvizheniya-denezhny.html

Как изменить коды ОКВЭД здесь.

Ситуация № 3.Как поступать, если на протяжении всего периода работник не получал доходов?

В этой ситуации налоговым органам представлять справку не нужно. По требованию работника предоставляется нулевая справка.

• Сдавать заполненную справку 2-НДФЛ можно как лично, так и с помощью почтовых услуг и через Интернет.
• Теоретически, заполнять и сдавать справки в электронном виде обязаны лишь организации со среднесписочной численностью за год более 100 человек.
• Однако рекомендуем не портить отношения с инспекторами и сдавать справки на цифровых носителях во всех случаях.
• При представлении сведений о доходах физических лиц налоговым органам настоятельно рекомендуем вместе со справками сдавать сопроводительный реестр.
• Составьте его в 2 экземплярах, один передайте работнику налогового органа, а другой подпишите у инспектора и оставьте себе.
• Этот документ будет служить достаточным основанием для подтверждения своевременности предоставления сведений о доходах физических лиц.

Источник:

Что значит код дохода 2762 в справке 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ отражает различные источники прибыли физлица, и удержанные с них суммы налога. Данные показатели указываются в бланке в виде кодов, утвержденных Пр. ФНС №MMB-7-11/820 от 24.10.2017 г. Код дохода 2762 отражает единовременную выплату, предоставленную по рождению ребенка. Но облагается ли данная выплата налогом?

Что значит код дохода 2762

В соответствии с законодательством в справке, выдаваемой сотруднику индивидуально, должны быть отражены все виды прибыли в кодированной форме, с указанием сумм каждого источника. Данная система введена для удобства расчета налогового бремени граждан, и определения вычетов.

Код дохода 2762 в справке по форме 2 НДФЛ значит полученную материальную помощь работником в связи с рождением (усыновлением) ребенка. Данный вид прибыли относится к единовременным выплатам, предоставляемых работодателем за счет средств организации.

Пособие может получить один из родителей, который официально трудоустроен. Для неработающих граждан уплата производится в органах ФСС по месту жительства. Размер господдержки составляет 17 479 руб. 73 коп.

Виды кодов дохода в 2-НДФЛ

Источники прибыли физлиц указываются в отчетности в виде четырехзначного кода:

Заполнение кода дохода 2762

Специалисты, отвечающие за начисление заработной платы в компании, обязаны заполнять соответствующие формы отчетности согласно нормам законодательства. Матпомощь выплачивается при наступлении особых случаев, подтвержденных документально.

Источник: https://stepnoeadm.ru/kvartira/kak-otrazit-v-spravke-2-ndfl-razlichnye-vyplaty-rabotnikam.html

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2020

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2020 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

• не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
• до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
2. ООО выплатило дивиденды участникам;
3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

• приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
• стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
• был возмещен вред здоровью;
• оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
2. Порядковый номер справки;
3. Дату составления.

Указывается значение:

• «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
• «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

• Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
• Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
• Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

• 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
• 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
• 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
• 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
• 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

https://www.youtube.com/watch?v=XVTZUy3n6Yk

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

• пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
• единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

• о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
• о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные

Источник: https://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.

2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года.

 Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 — отпускные.

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. 

Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501. 

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. 

Коды доходов 2-НДФЛ на 2020 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС дополнила в начале 2018 года. Изменения утверждены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. С тех пор изменений не было. Среди последних введенных кодов:

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги;

Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых организаций отечественных организаций.  

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. 

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/364