Поступил платеж от покупателя проводка

Порядок отражения авансов, полученных от покупателей

В этой статье, которая в числе прочих была размещена на диске ИТС, методисты фирмы «1С» рассказывают о том, как в редакции 4.2 конфигурации «Бухгалтерский учет» для «1С:Предприятия 7.7.» реализовано отражение авансов в бухгалтерском и налоговом учете.

1. Выписка

Поступление безналичного аванса от покупателя отражается в учете документом типовой конфигурации «Выписка» (меню «Документы», пункт «Выписка»). При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» и дебету счета 51 «Расчетные счета» на сумму полученного аванса.

При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто «Договоры» счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)». Значение данного субконто отражает основание будущей реализации — счет на оплату или договор.

Аванс также может быть проведен по договору «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)».

Это означает, что при продаже данному покупателю товаров (продукции, работ, услуг), этот аванс может быть зачтен вне зависимости от того, по какому договору продан товар (продукция, работа, услуга).

2. Счет-фактура выданный

При поступлении аванса от покупателя бухгалтер обязан начислить НДС и составить счет-фактуру в соответствии с п. 1 ст. 162 НК РФ. В типовой конфигурации данная операция выполняется документом «Счет-фактура выданный». Новый документ «Счет-фактура выданный» удобно вводить на основании введенного ранее документа «Выписка».

Для этого в журнале «Операции по расчетному счету» следует установить курсор на нужную выписку, нажать кнопку «Действия» и выбрать пункт «Ввод на основании». В случае, когда в выписке указано несколько различных авансов, система предложит выбрать нужный платеж из списка.

На основании выбранного платежа будет сформирован документ «Счет-фактура выданный», заполненный нужными сведениями.

Следует обратить внимание, что при начислении НДС с полученных авансов налогообложение производится по налоговым ставкам 9,09% и 16,67% (расчетные налоговые ставки), а налоговой базой является вся сумма платежа, поэтому сумма налога, исчисленная при получении аванса, не должна равняться сумме налога, исчисленной при последующей реализации товаров (продукции, работ, услуг).

При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 68.2 «Налог на добавленную стоимость» и дебету счета 76.АВ «НДС с авансов» на сумму начисленного налога. В сформированной проводке по счету 76.

АВ «НДС с авансов» в качестве значения субконто «Счета-фактуры выданные» указывается сам документ «Счет-фактура выданный», эту проводку сформировавший.

Таким образом, в бухгалтерских итогах начисленный НДС однозначно относится к определенному счету-фактуре.

Поступление безналичного аванса от покупателя отражается в учете документом типовой конфигурации «Выписка» (меню «Документы», пункт «Выписка»). При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» и дебету счета 51 «Расчетные счета» на сумму полученного аванса.

При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто «Договоры» счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)». Значение данного субконто отражает основание будущей реализации — счет на оплату или договор.

Аванс также может быть проведен по договору «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)».

Это означает, что при продаже данному покупателю товаров (продукции, работ, услуг), этот аванс может быть зачтен вне зависимости от того, по какому договору продан товар (продукция, работа, услуга).

2. Запись книги продаж

Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Для того, чтобы отразить налоговый вычет, в учете следует:

• во-первых, сформировать проводку, восстанавливающую НДС, начисленный при получении аванса;
• во-вторых, сторнировать сделанную ранее запись в книге продаж (то есть счет-фактуру, выписанный на аванс).

Данные операции в типовой конфигурации выполняются документом «Запись книги продаж». Документ «Запись книги продаж» удобно вводить на основании документа «Счет-фактура выданный».

Для этого в журнале «Счета-фактуры выданные» следует установить курсор на счет-фактуру, введенный при получении аванса, который мы зачли, нажать кнопку «Действия» и выбрать пункт «Ввод на основании».

На основании указанного счета-фактуры будет сформирован новый документ «Запись книги продаж», уже заполненный нужными сведениями. При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 76.АВ «НДС с авансов» и дебету счета 68.

Если сумма зачтенного аванса меньше, чем сумма аванса, указанная в счете-фактуре, то суммы в новом документе «Запись книги продаж» следует вручную скорректировать, так, чтобы значение реквизита «Всего» равнялось сумме зачтенного аванса, а значение реквизита «НДС» — сумме НДС, восстановленного при зачете аванса.

Если при зачете аванса было зачтено несколько полученных ранее авансов (например, в момент отгрузки было зачтено несколько небольших авансов полученных в разное время и оформленных разными счетами-фактурами), то на основании каждого из этих счетов-фактур следует ввести документ «Запись книги продаж».

Пусть организация выдала аванс поставщику на сумму 1 200 руб. В бухгалтерском учете операция отражена проводкой:

Дебет 60.2 «Расчеты по авансам выданным (в рублях)» по договору «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)»
Кредит 51 «Расчетные счета» — 1200 руб. — выдан аванс поставщику.

Затем от поставщика поступили материалы на сумму 1200 руб. с учетом НДС. Выданный ранее аванс был полностью зачтен. В бухгалтерском учете поступление материалов отражено проводками:

Дебет 10.1 «Сырье и материалы»
Кредит 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)» по договору «Основной договор» — 1000 руб. — поступили материалы. Дебет 19.3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам»
Кредит 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)» по договору «Основной договор» — 200 руб. — выделен НДС по приобретенным материалам. Дебет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)» по договору «Основной договор»
Кредит 60.2 «Расчеты по авансам выданным (в рублях)» по договору «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)» — 200 руб. — зачтен ранее выданный аванс. Дебет 68.2 «Налог на добавленную стоимость»
Кредит 19.3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» — 200 руб. — зачтен НДС, выделенный при поступлении материалов.

Налоговый учет

Операция выдачи аванса поставщику принимается к налоговому учету документом «Расход денежных средств». При автоматическом заполнении документа по данным бухгалтерского учета условие расхода денежных средств определяется как «Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав». При проведении документа формируется проводка по движению дебиторской задолженности:

Дебет Н13.01 «Движение дебиторской задолженности» по договору «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)» — 1200 руб. — начислена дебиторская задолженность.

Операция поступления материалов принимается к налоговому учету документом «Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав».

При автоматическом заполнении документа предпринимается попытка определить условие поступления имущества: «С последующей оплатой» или «В счет ранее выданных авансов».

При этом поиск выданных авансов выполняется именно по тому договору, по которому имущество фактически поступает в организацию.

Так как в бухгалтерском учете выданный аванс отражен по служебному договору «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)», то с точки зрения налогового учета аванс поставщику выдан не был и в качестве условия поступления имущества указывается условие поступления «С последующей оплатой». При проведении документа формируются проводки по движению кредиторской задолженности:

Кредит Н13.02 «Движение кредиторской задолженности» по договору «Основной договор» — 1200 руб. — начислена кредиторская задолженность. Дебет Н13.03 «НДС по кредиторской задолженности» по договору «Основной договор» — 200.00 руб. — выделен НДС с кредиторской задолженности.

После проведения документов «Расход денежных средств» и «Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав» оборотно-сальдовая ведомость по счету Н13 «Движение дебиторской и кредиторской задолженности», развернутая по субсчетам, будет выглядеть следующим образом:

• Н13.01: сальдо конечное дебетовое 1200;
• Н13.02: сальдо конечное кредитовое 1200;
• Н13.03: сальдо конечное кредитовое 200;

Для того, чтобы отразить зачет выданного аванса, в типовой конфигурации используется документ налогового учета «Зачет задолженности по обязательствам сторон».

При этом значения реквизитов документа «Дебитор» и «Кредитор» — это один и тот же контрагент — поставщик материалов.

В качестве договора с дебитором должен быть указан договор «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)», а в качестве договора с кредитором — «Основной договор». В форме документа предусмотрена возможность автоматического заполнения.

Документ следует вводить в тот же день, когда было получено имущество, и поставка была зарегистрирована в книге покупок. Если поставка не была зарегистрирована в книге покупок, то при автоматическом заполнении не определится сумма НДС, выделенная ранее с кредиторской задолженности и подлежащая зачету. При проведении документа формируются проводки:

• с кредита счета Н13.01 на сумму задолженности (1200 руб.);
• в дебет счета Н13.02 на сумму задолженности (1200 руб.);
• в дебет счета Н13.03 на сумму зачтенного НДС (200 руб.).

Следует обратить внимание, что в том случае, если аванс поставщику выплачивается по определенному основанию (по тому же договору, по которому ожидается поступление имущества), то при автоматическом заполнении документа «Операции поступления имущества» такая операция отразится по условию «В счет ранее выданных авансов». Тогда при проведении документ сформирует проводку по уменьшению дебиторской задолженности контрагента (по кредиту счета Н13.01 на сумму ранее полученного аванса), а проводку по счету Н13.03 на сумму НДС формировать не будет. В этом случае проводить операцию зачета задолженности не требуется.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13207/

Проводки по реализации товаров и услуг: примеры, какие счета применяются

Хозяйствующие субъекты создаются для осуществления строго определенных видов деятельности. Большинство из них занимается созданием готовой продукции, оказанием услуг и производством работ в пользу сторонних лиц. Данный процесс связан с передачей ценностей (работ, услуг) и получением оплаты за них. Рассмотрим подробнее какие формируются проводки по реализации товаров и услуг.

Какие счета применяются при реализации товаров и услуг

Планом счетов для отражения в бухучете предусмотрено использование следующих счетов при отражении реализации услуг, работ, товаров:

• 20 — применяется для учета затрат при реализации услуг и выполнении работ.
• 41- применяется при отражении стоимости товаров приобретенных для дальнейшей перепродажи.
• 42 — для списания наценки по товарам (когда отражение товаров производится по продажным ценам).
• 43 — используется для отражения готовой продукции, созданной на предприятии.
• 44 — для учета расходов на продажу по реализованным товарам.
• 45 – на этом счете показывается продукция, которая отгружена продавцу, но еще им не получена и не оплачена.
• 46 — используется при поэтапном выполнении работ.
• 50 — при использовании в расчетах за проданные услуги, работы, товары наличных платежей.
• 51 — при использовании в расчетах за проданные услуги, работы, товары безналичных платежей.
• 52 — когда покупателями выступают иностранные лица, перечисляющие оплату в иностранной валюте.
• 57 — когда оплата за проданные услуги, работы, товары происходит банковскими карточками.
• 62 — применяется при осуществлении расчетов с поставщиками и подрядчиками за проданные им услуги, работы, товары.
• 68/НДС — применяется для начисления НДС при продаже услуги, работы, товары.
• 76 — при осуществлении реализации по товарам, работ, услуг по разовым сделкам.
• 90/1 — используется при отражении в бухучете выручки по продаже услуг, работ, товаров.
• 90/2 — применяется для учета себестоимости проданных услуг, работ, товаров.
• 90/3 — на счете отражается информация о включенном в стоимость проданных услуг, работ, товаров НДС (когда организация работает с НДС).
• 90/4 — если реализуемые товары, облагаются акцизами.

При продаже товаров в розницу

Особенностью учета реализации в розничной торговле является поступление выручки от продажи не на расчетный счет, а, в основном, в кассу.

В связи с тем, что покупателями выступает достаточно обширный круг потребителей, расчеты с ними ведутся без использования счета 62, а напрямую на счет учета выручки. Кроме этого, на себестоимость проданных товаров обычно списываются также затраты на их продажу.

Продажа товаров оптом по предоплате

Когда договором купли-продажи или поставки установлена предоплата, она предполагает, что покупатель полностью или частично должен произвести оплату товара до его отгрузки.

Внимание! При продаже товаров по предоплате у поставщика возникает обязательство по начислению и уплате НДС в бюджет с авансовой суммы, а когда происходит отгрузка материальных ценностей, требуется проведение зачета. В связи с этим для учета расчетов по покупателю необходимо использовать два субсчета у счета 62 — общий по расчетам и один по авансам полученным.

Продажа товаров оптом по отгрузке

При учете продажи товара по отгрузке, оплата производится в момент отгрузки либо после нее. Также имеет значение в какой момент будет происходить переход права на отгруженные товары от поставщика к покупателю (на складе поставщика, на складе покупателя или где-то промежуточно).

Так как товар будет находиться уже не на складе, но и списать его стоимость на реализованные товары поставщик тоже не сможет, следует применять счет 45. При этом не возникает обязательств по определению и уплате налога НДС с авансового платежа (по причине отсутствия такового).

Внимание! При УСН необходимо делать такие же проводки, за исключением начисления НДС, так как факт оплаты имеет значение только при определении дохода компании для целей налогообложения.

Оказание услуг в бухучете проводится аналогично реализации товаров. Но так как они не имеют материального воплощения, то все затраты собираются на одном из счетом производства (20, 25 и т. д.), после чего они списываются в момент реализации на счет 90/2. Счета 41, 43 при этом не используются.

Возврат аванса

Авансом является платеж, который выполняется заказчиком или покупателем в счет будущих товаров или работ.

При определенных обстоятельствах заказчик может потребовать вернуть ранее уплаченные средства:

• Если поставщик не исполняет свои обязательства;
• Если работы выполняются не качественно;
• Если начало работ было осуществлено позднее установленного;
• Иные обстоятельства, указанные в заключенном соглашении.

Операции с авансами, когда осуществляется их возврат покупателю, оформляются следующими проводками:

В бюджетном учреждении

В таком учреждении продажа товаров выполняется на основании договорной цены. Учреждение самостоятельно определяет размер наценки, но она не должна вступать в противоречие с нормативными актами.

Кроме этого, государство определяет перечень товаров, на которые устанавливает цену самостоятельно. Цену на них учреждение устанавливает на основании утвержденных тарифов.

Внимание! Реализация товаров не входит в основную деятельность бюджетного учреждения, поэтому операции должны учитываться через счет 0 401 10 130 «Доходы от оказания платных услуг».

Несмотря на то, что поставщик при такой операции фактически не получает для себя никакой выгоды, в том числе и выручки, налоговое законодательство данную операцию трактует как продажу.

Еще одна особенность — определение налога на прибыль. В бухгалтерском учете все понесенные расходы включаются в состав прочих. В то же время, в налоговом учете они не включаются в состав уменьшающих базу по налогу на прибыль.

Оформляются следующие проводки:

Реализация товара через посредника

В сделке по продаже товара могут участвовать третьи лица, которые выступают посредниками между покупателем и продавцом. В этих случаях план счетов также предполагает использование счета 45.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (1 5,00 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/buhuchet/provodki-po-realizatsii-tovarov-i-uslug.html

Счет 51 Расчетные счета: типовые бухгалтерские проводки

Счет 51 Расчетные счета — это основной счет любой организации.  Поступление денег на расчетный счет учитывается по дебету счета 51. Деньги, списанные с расчетного счета, учитываются по кредиту счета 51. Данные по счету заносятся из банковской выписки.

Счет 51 Расчетные счета — активный. В балансе отражается в Активе: в разделе II. Внеоборотные активы, по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Инструкция 51 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н:

Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

По дебету счета

По кредиту счета

Источник: https://superbu.ru/schet-51-raschetnye-scheta-tipovye-provodki/

Особенности учета расчетов с покупателями (счет 62) в 2020 году

> бухучет > Особенности учета расчетов с покупателями (счет 62) в 2020 году

Расчеты с покупателями осуществляются на 62 счете бухгалтерского учета. В чем особенности учета расчетов с покупателями, бухгалтерские проводки по 62 счету разберем в этой статье. Также рассмотрим, как учитываются векселя и авансы, полученные от покупателя?

Отгрузка товара покупателю, оказание услуг или выполнение работ формирует дебиторскую задолженность покупателя перед организацией продавцом. Дебет 62 счета показывает как раз величину этой задолженность. Долг возникает в связи с тем, что отгрузка покупателю происходит раньше, чем поступает оплата за него.

Расчеты с покупателями периодически подвергаются сверке, делается это с помощью инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами.

Учет на 62 счете

Выручка, полученная организацией продавцом от продажи товаров и готовой продукции, признается доходом организации от обычных видов деятельности и отражается проводкой Д62 К90/1. Данная проводка выполняется на стоимость отгруженной продукции, товаров, указанную в прилагаемых первичных документах.

Выручка, полученная организацией продавцом от продажи основных средств, материалов и прочих активов, в том случае, когда данная реализация носит разовый характер и не относится к основным видам деятельности организации, признается прочими доходами предприятия и отражается проводкой Д62 К91/1. Подробнее о  продаже основных средств читайте в этой статье.

Кредит счета 62 показывает уменьшение дебиторской задолженности покупателя, по кредиту отражается получение оплаты от покупателя, при этом выполняется проводка Д51 (50) К62.

Если продавец является плательщиком НДС, то в продажную стоимость включается налог, который относится на себестоимость продаваемых товаров, продукции, активов и подлежит уплате в бюджет.

Если реализуются товары или продукция, то НДС начисляется проводкой Д90/3 К68.НДС.

Если реализуются активы, и это не является обычным видом деятельности предприятия, то выполняется проводка Д91/3 К68.НДС.

Учет авансовых сумм от клиента

Возможна ситуация, что организация продавец сначала получает предоплату (аванс) от покупателя, а потом уже в счет этого аванса отгружает товары, продукцию.

Авансы, полученные от покупателей, учитываются также на счете 62, но для удобства открывается отдельный субсчет 62.2 «Авансы полученные». При этом расчеты с покупателями в общем случае ведутся на субсчете 62.1.

Проводка, отражающая получение аванса от покупателя, имеет вид Д51 К62.2.

После того, как организация продавец отгрузит товар, продукцию, окажет услуги, выполнит работы (Д62.1 К90/1), произойдет зачет аванса: проводка Д62.2 К62.1.

В случае с полученными авансами по кредиту счета 62 отражается кредиторская задолженность предприятия.

НДС с авансов полученных:

С полученных авансов организация продавец должна выделить НДС для уплаты в бюджет. Налог отражается на счете 76 субсчет «НДС с авансов» проводкой Д76.НДС с авансов К68.НДС. Эту проводку необходимо выполнить в день получения аванса.

После этого реализуется товар покупателю, на реализованные товары также должен быть начислен НДС проводкой Д90/3 К68.НДС, которая выполняется в день реализации.

Как видим, НДС начислен дважды: с полученного аванса и с реализации. Конечно, удвоенный налог организация платить в бюджет не будет, поэтому последним действием выполняется проводка Д68.НДС К76.НДС с авансов, которая будет означать, что принят к вычету налог в связи с реализацией товара.

Также о начислении НДС с авансов полученных и выданных читайте в этой статье.

Двойные записи

Счет 62 активный или пассивный?

Как видим, на счете 62 может учитываться как кредиторская задолженность предприятия (товар отгружен, оплата еще не поступила), так и дебеторская задолженность (при получении аванса от покупателя). То есть 62 счет бухгалтерского учета является активно-пассивным.

Бухучет и проводки по полученным векселям

Если организация отгрузила товар, продукцию покупателю и получила от него вексель в счет обеспечения задолженности, то учитывать его нужно на отдельном субсчете 62.3 «Векселя полученные». При получении векселя выполняется проводка Д62.3 К62.1.

После наступления определенного срока, оговоренного в договоре, покупатель оплачивает вексель, при этом отражается проводка Д51 К62.3, которая будет означать то, что вексель погашен.

Корреспонденция

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/osobennosti-ucheta-raschetov-s-pokupatelyami-schet-62/

Получен аванс от покупателя: проводка

]]>]]>

Согласно ст. 487 ГК РФ аванс – это полная или частичная оплата товаров/услуг до момента фактической отгрузки продавцом.

Предоплата учитывается на специальных субсчетах бухучета и не является доходом поставщика, применяющего метод начисления, до исполнения организацией своих обязательств.

Рассмотрим нюансы отражения предоплаты как хозяйственной операции, приведем основные проводки по авансам выданным и полученным.

Обратите внимание! Юридический статус предварительной оплаты закрепляется в условиях договора, нормативное регулирование встречного исполнения обязательств осуществляется в соответствии со ст. 328 ГК.

Авансы полученные – проводки

Учет авансов, поступивших от покупателей в счет оплаты за товар до его отгрузки, ведется на сч. 62.2 «Авансы полученные». Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации. Обычные расчеты ведутся на субсчете 62.1.

Пример

Предположим, предприятие-поставщик «Спектр» и покупатель «Титул» заключили договор на отгрузку электротехнического оборудования на общую сумму 708 000 рублей, в том числе НДС 18% – 108 000 руб. По условиям сделки оплата осуществляется со 100% предоплатой, которая поступила на счет «Спектра» 5 декабря, а отгрузка выполнена 8 декабря. Бухгалтер «Спектра» отразит операции так:

• 5.12 – получен аванс от покупателя, проводка Д 51 К 62.2 на 708 000.
• 5.12 – начислен НДС Д 76.АВ К 68.2 на 108 000.
• 8.12 – произведена поставка оборудования Д 62.1 К 90.1 на 708 000.
• 8.12 – выделен НДС Д 90.3 К 68.2 на 108 000.
• 8.12 — зачтен аванс, проводка Д 62.2 К 62.1 на 708 000.
• 8.12 – восстановлен НДС Д 68.2 К 76.АВ на 108 000.

Вывод – при получении авансов проводки в части начисления НДС к уплате выполняются 2 раза: в момент поступления денег на расчетный счет и непосредственно при реализации. Затем, после отгрузки, аванс засчитывается и сумма НДС с него восстанавливается через обратную проводку.

Авансы выданные – проводки

Перечисленные контрагентам-поставщикам предприятия авансы учитываются на сч. 60.2 «авансы выданные», обычные операции ведутся на субсчете 60.1. В ситуациях, когда суммы предоплат оказываются больше сумм реализации, разница остается у поставщика в счет расчетов по планируемым поставкам или возвращается по просьбе покупателя на указанные реквизиты.

Авансовые отчеты – проводки в бухгалтерском учете

Помимо расчетов с контрагентами – покупателями и поставщиками предприятие регулярно выдает средства в подотчет своим сотрудникам. Как грамотно выполнить бухгалтерские проводки по авансовым отчетам? И правда ли, что сумма из авансового отчета вычитается из прибыли? Рассмотрим конкретный пример.

Пример расчетов с подотчетными лицами в части выданных авансов:

Предприятие «Пит-стоп» выдало в подотчет работнику Ковалеву Е.И. на командировку 8000 руб. Ковалев потратил 5400 руб., а неиспользованные средства в размере 2600 руб. вернул в кассу. Бухгалтеру потребуется выполнить следующее:

• Выдан аванс на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 на 8000.
• Возвращен остаток неизрасходованных денег –  проводка Д 50 К 71 на 2600.

Подотчетное лицо обязано отчитаться о расходовании средств в течение 3 дней после окончания сроков выдачи, а в случае пребывания в командировке – после возвращения работника.

Конкретные сроки устанавливает руководитель организации. Если же сотрудник без уважительных оснований потратил больше выданных средств и не в состоянии отчитаться по ним, излишек удерживается из его дохода. Бух.

проводки по авансовым отчетам в этой ситуации выглядят так:

• Отражена невозвращенная в срок сумма – Д 94 К 71.
• Удержана недостача из заработка работника – Д 70 К 94, но не более 20 % ежемесячно.

Отражение лизинговых авансов

Нормативное регулирование лизинговых сделок регламентируется Законом № 164-ФЗ от 29.10.98 г. Все платежи, осуществленные до исполнения обязательств лизингодателя, считаются предоплатой. Авансовый платеж по договору лизинга, проводки по которому выполняются согласно Плану счетов № 94н, рекомендуется проводить на сч. 76 с созданием отдельного субсчета.

Источник: https://spmag.ru/articles/poluchen-avans-ot-pokupatelya-provodka