Как указать китай в счете фактуре

Счет фактура цифровой код страны. Надо ли указывать в счет фактуре страну происхождения

Письмо Минфина от 23 августа 2017 г. N 03-07-13/1/53878Вопрос: Об указании страны происхождения товара и номера таможенной декларации в счетах-фактурах при реализации в РФ товаров, происходящих из государств, не являющихся членами ЕАЭС.Ответ:

В связи с письмом по вопросу оформления счетов-фактур при реализации на территории Российской Федерации приобретенных у хозяйствующего субъекта государства — члена Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС) товаров, происходящих с территории государств, не являющихся государствами — членами ЕАЭС, и выпущенных в свободное обращение на территории государства — члена ЕАЭС, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

Согласно подпунктам «к» и «л» пункта 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 (далее — Правила), в графах 10 и 11 счетов-фактур указываются страна происхождения товаров и номер таможенной декларации.

При этом данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.

На основании положений законодательства Российской Федерации о таможенном деле использование информации о стране происхождения товаров связано с применением мер таможенно-тарифного и нетарифного регулирования при таможенном декларировании товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации.

При этом в таможенной декларации по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации, указывается страна их происхождения.

Решением Комиссии Таможенного союза от 17 августа 2010 г. N 335 «О проблемных вопросах, связанных с функционированием единой таможенной территории, и практике реализации механизмов Таможенного союза» установлено, что товары, происходящие из третьих стран и выпущенные в свободное обращение на территориях государств Таможенного союза, имеют статус товаров Таможенного союза.

Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов ЕАЭС таможенная декларация не оформляется, незаполнение граф 10 и 11 счетов-фактур, выставляемых при реализации на территории Российской Федерации приобретенных у хозяйствующего субъекта государства — члена ЕАЭС товаров, происходящих с территории государств, не являющихся государствами — членами ЕАЭС, и выпущенных в свободное обращение на территории государства — члена ЕАЭС, Правилам не противоречит.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Цена описывает продукт, указывает цену на него, устанавливает время доставки и определяет условия продажи и условия оплаты. Поскольку иностранный покупатель может быть не знаком с продуктом, описание продукта в заграничной кавычке должно включать в себя более подробную информацию, чем требуется во внутренней котировке.

Имя и адрес импортера. Референтный номер импортера. Список запрошенных продуктов и описание. Стоимость каждого товара. Общий объем куба и упакованные размеры для экспорта. Валовой и чистый вес. Срок действия котировки. Общая сумма платежей, оплачиваемых клиентом.

Страна происхождения товара в счете-фактуре является расшифровкой производителя продукции, товаров и прочих изделий. Данный обзор поможет при заполнении разделов счета-фактуры контрагентом, реализующим импортные товары.

Обязательная информация и реквизиты для счетов-фактур

Счет-фактура существует в документообороте для определения суммы НДС, который подлежит уплате с выручки от реализации товаров, изделий, готовой продукции или работ, услуг. Также этот документ является основанием для уменьшения налога к уплате при покупке товаров или услуг на территории РФ.

Когда готовые счета-фактуры готовятся до отгрузки, рекомендуется обратиться в местное представительство коммерческих служб за любыми специальными условиями выставления счетов, которые могут потребоваться импортирующей страной. Если конкретная цена согласована или гарантирована вашей компанией, должен быть указан точный период, в течение которого это предложение остается в силе.

Согласно двусторонним соглашениям с Японией и Китаем, только одобренные экспортеры имеют право представлять декларации о происхождении товаров. Соглашение с государствами Персидского залива не дает на данный момент возможности представить декларацию происхождения по фактуре.

Соглашения с Гонконгом, Канадой, Южной Кореей и Сингапуром не устанавливают предел стоимости для первоначальной декларации счета. Оригинальная декларация применяется только к одной партии.

Его учреждение несет исключительную ответственность экспортера: таможенные агенты или перевозчики не уполномочены его устанавливать.

Налоговые службы внимательно отслеживают финансовые потоки, поступающие в бюджет от налогоплательщиков. Поэтому для того, чтобы не потерять право на вычет НДС, следует соблюдать порядок заполнения документа. К обязательным реквизитам (согласно правилам НК в части ст. 169) относят:

• дату и номер счета-фактуры;
• идентификационные данные продавца и покупателя (ИНН, название, адрес нахождения);
• сведения о товарах и услугах (количество, номенклатура, ставка налога, стоимость);
• код страны поставщика для импорта и номер ГТД.

Увидеть новый бланк счета-фактуры можно .

Первоначальная декларация счета выглядит следующим образом. Более подробную информацию о языковых версиях, применимых в разных странах, можно найти в документе « декларации о происхождении». В принципе, все компании могут подать заявку на одобренный статус экспортера в Федеральную таможенную администрацию.

Особый случай: Китай. Соглашение о свободной торговле между Швейцарией и Китаем требует дополнительной информации от утвержденных экспортеров, а счета-фактуры должны размещаться на платформе электронного обмена данными с Китаем. подробнее: Федеральная таможенная администрация.

Условия заполнения кода страны товара

Код страны происхождения товара в счете-фактуре указывается в графе 10 и используется сотрудниками налоговой, которые отслеживают перемещение импортных товаров, изделий. Кодировка стран выбирается из специализированного справочника. Основным критерием для определения страны на основании Таможенного кодекса считается факт производства или переработки в конкретном государстве.

Особый случай: государства Персидского залива На настоящий момент Соглашение о свободной торговле с государствами Персидского залива не предусматривает декларации о происхождении счета для утвержденных экспортеров. Вопросы и ответы о соглашениях о свободной торговле с Китаем и Советом сотрудничества стран Залива.

Сложности возникают, когда производителем стал союз из нескольких стран, следовательно, в разделе, который содержит название государства — изготовителя товара и кодировки, могут быть отклонения. Но они не влияют на право воспользоваться вычетом по налогу. К примеру, шифр одной из стран Евросоюза указан в разделе 10, а наименование в графе 10а общее — Евросоюз.

Согласно соглашениям, этот период может быть продлен. Дополнительные источники информации Веб-сайт Федеральной таможенной администрации содержит все пояснительные уведомления и публикации о доказательстве происхождения. Помимо этой даты может использоваться только сертификат происхождения.

Для доказательств, выданных в странах-бенефициарах.. Если документ связан с более индивидуальными запросами, последний должен быть указан в соответствующих ячейках 44 соответствующих лиц.

Страна выпуска Год выпуска документа количество единицы измерения информация после освобождения, если она проверена, указывает на возможность последующего представления свидетельства, при условии разрешения на применение к таможне, в которой осуществляются таможенные операции.

Уполномоченный экспортер может делать декларации о преимущественном происхождении по счету независимо от стоимости экспортируемых товаров.

Аналогичное уточнение содержится и в правилах по заполнению счетов-фактур — ошибкой считается только невозможность идентифицировать страну изготовления товара. В приведенном нами случае необходимость в уточненных первичных документах отсутствует. Налогоплательщик вправе принять изделия к учету, а сумму налога учесть к уменьшению при подаче налоговой декларации.

Следует напомнить, что для сумм, приведенных ниже этого показателя, декларация о льготном происхождении счета-фактуры разрешается без какого-либо таможенного оформления. Основными преимуществами, связанными со статусом утвержденного экспортера, являются.

Основные требования для получения статуса утвержденного экспортера. Регулярный экспорт. Льготное происхождение товаров, подлежащих экспорту. Предоставление статуса одобренного экспортера подлежит представлению письменного запроса экспортера. Заявка на авторизацию должна быть заполнена всей информацией, необходимой таможенным чиновникам для проверки того, что они отвечают требованиям.

Исключением при отсутствии сведений по кодировке изготовителя может быть только случай ввоза изделий из стран ЕАЭС. Это объясняется тем, что когда товары из стран ЕАЭС попадают в Россию, не требуется заполнять таможенную декларацию. В таких случаях достаточно отгрузочных документов, сертификатов, CRM, паспортов качества и договоров поставки.

Во время выдачи разрешения экспортер должен.

Сделать декларацию-фактуру только для товаров, для которых у нее есть доказательства или элементы учета на момент операции, при условии полной ответственности, в случае ненадлежащего использования декларации о происхождении или разрешения взять на себя ответственность за то, что лицо, представляющее предприятие знает правила происхождения в соответствии с соответствующим законодательством и обязуется сохранить какой-либо подтверждающий документ в течение не менее 3 лет с даты объявления, чтобы он обязан был представить в таможню в любое время любые доказательства и согласиться на проверку в любом одним и тем же органом. Компетентный таможенный орган должен в конце расследования и после проверки в холдинге проверить, что требования выполнены, выдать экономическому оператору буквенно-цифровой код, идентифицирующий его как утвержденного экспортера, и указать в счете-фактуре вместе с декларацией преимущественное происхождение.

, корректно ли составлен счет-фактура вашим поставщиком.

Итоги

Общеустановленными правилами регламентирован порядок заполнения всех разделов счетов-фактур. В отношении кода страны определено, что этот показатель указывается для всех продавцов, реализующих импортные товары, и обязателен к заполнению, даже если реализующая сторона не является импортером.

Этот код состоит из следующего. Таким образом, декларация счета уполномоченного экспортера должна содержать следующее содержание. Прикрепляя буквенно-цифровой код, подпись автографа экспортера также может быть опущена. Таким образом, статус уполномоченного экспортера со смежными льготами может быть отменен таможенными органами, в случае установления утраты одного из требований.

Сертификаты происхождения выдаются Торгово-промышленной палатой, где фирма имеет зарегистрированный офис или операционную единицу или другую торговую палату, подлежащую разрешению этим компетентным органом. Сертификаты происхождения выдаются Торгово-промышленной палатой, где фирма имеет зарегистрированное офисное или операционное подразделение или другую торговую палату с разрешения уполномоченного органа.

Источник: https://www.sova-dv.ru/invoice-is-the-countrys-digital-code-do-i-need-to-indicate-in-the-invoice-the-country-of-origin.html

Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>

В документе — несколько изменений.

• В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
  • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
  • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
• В названии строки добавили надпись «При наличии»;
• Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
• С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >> 
• В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >> 
• В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >> 
• C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >> 

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2020

Заполнение строковой части

Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.

Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 5
Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6
Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.

Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 2а
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

Графа 7
Налоговая ставка.

Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.

Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.

Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.

С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Счет-фактура 2020 : бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие.

Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2020 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2020 году?

Налоговый кодекс РФ в 2020 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/novaya-forma-scheta-fakturi/