Справка расчет распределения входного ндс образец

Распределение НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

В последних версиях конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 применяется простой и удобный метод учета раздельного НДС. Такой способ необходим тем организациям, которые реализуют товары и продукцию как с НДС, так и без НДС. Например, если часть продукции идет на продажу населению (соответственно, НДС не облагается), а  часть продается другим предприятиям с обычной ставкой 18%.

В этом случае необходимо выделить материалы, которые пошли на выпуск готовой продукции, реализуемой по ставке 18%. НДС, уплаченный при покупке таких материалов, предъявляется к вычету. По остальным материалам возмещение налога не производится.

Настройка программы для раздельного учета НДС выполняется в разделе «НДС» при формировании учетной политики организации (рис.1).

Рис.1

Поступление материалов на склад

Чтобы разделить приобретаемые материалы, товары и услуги по вышеизложенному методу, необходимо в документах поступления указать способ учета НДС (Рис.2).

Всего в программе предусмотрено 4 способа учета НДС:

• Принимается к вычету.
• Учитывается в стоимости (т.е. к вычету не принимается).
• Распределяется.
• Принимается по ставке 0%.

То есть распределение НДС фактически выполняется сразу же при оприходовании товаров, материалов и услуг. Необходимость в момент поступления указать способ учета НДС усложняет ввод первичной документации, но значительно сокращает окончательный расчет распределенного НДС.

Рис.2

Рассмотрим сквозной пример, в котором материалы приходуются разными способами, передаются в производство, а в конце периода выполняется распределение НДС.

На рис.3 отражено поступление материала «Лак ПФ-157», по которому заведомо известно, что он будет использоваться только при выпуске продукции, реализуемой без НДС.

Рис.3

Рис.4

На следующем рисунке оприходован материал (клей), который входит в состав всех видов продукции. Он используется и в той, которая реализуется с НДС,  и в той, которая поступает в розничную торговлю.

Сумму НДС по нему нам и нужно распределить.

Рис.5

Проводки по НДС  — обычные, стоимость клея на складе не включает НДС. (рис.6)

Сумму НДС по нему  (540 руб.) нам и предстоит  распределить.

Рис.6

Передача материала в производство

Передадим все нужные материалы в производство с помощью документа 1С «Требование-накладная» – рис.7. В колонке «Способ учета НДС» выбираем способ учета  по каждой позиции.

Рис.7

Движения документа содержат несколько закладок. На первой – проводки по бухгалтерскому и налоговому учету (рис.8).

Рис.8

Вторая закладка содержит данные регистра «НДС Раздельный учет» (рис.9)

Рис.9

Теперь отразим выпуск продукции и реализацию.

Выпуск продукции

Сначала выпустим продукцию «Парта школьная», которая будет продаваться без НДС. В документе «Отчет производства за смену» № 000007 от 20.05.2016 на закладке «Материалы» (рис.10) видим способы учета НДС по всем комплектующим.

Рис.10

Отдельным документом отражаем выпуск «Стола обеденного» (рис.11).

Рис.11

Оформление распределения НДС в 1С

И в первом, и во втором документе есть клей. Проверим, как будет распределена сумма входящего НДС по нему. Напомню, что это сумма составляет 540 руб. Так как пример условный, то для простоты примем, что все поступившие материалы списываются  в производство.

Коэффициент распределения зависит от сумм реализации с НДС и без НДС. Эту пропорцию можно проверить по оборотно-сальдовой ведомости счета 62.01 (рис.12). Только нужно учесть, что сумма выручки при распределении будет меньше на сумму НДС.

Рис. 12

Вызываем Помощник распределения НДС из Помощника по учету НДС.

Рис.13

При открытии операции «Распределение НДС» (рис.14) видим уже заполненные поля с суммами выручки. Эти суммы соответствуют нашему отчету по счету 62.01 (рис.12).

Рис.14

Нажимаем кнопку «Распределить» и проверяем проводки – рис.15.

Рис.15

Общая сумма распределенного НДС составляет 420.82 + 119.18 = 540 руб:

• 420.82 руб. принимается к вычету (выпуск столов).
•  119.18 руб. списывается на затраты (выпуск парт школьных).

Все верно. Как видим, распределение выполнено автоматически и без участия пользователя.

Самое сложное во всем процессе – правильно указать способы учета НДС в документах списания и выпуска. Остальное программа выполнит сама.

В заключение остается сформировать книгу покупок и проверить, закрылся ли 19 счет. Как видно по рис.20, проводка на сумму 420 руб. сформирована, НДС принят к вычету.

Рис.16

Счет 19 закрыт.

Рис.17

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/raspredelenie-nds-v-1s-8-3-buhgalteriya-3-0/

Бухгалдтерская справка об раздельном учете ндс образец

Материал для подписчиков издания «Новая бухгалтерия». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

Новая бухгалтерия

Журнал для практикующих бухгалтеров, финансовых работников, аудиторов и налоговых консультантов. Журнал состоит из четырех основных разделов: бухгалтерский учет, налоги, труд и заработная плата, право.

Периодичность выхода: 1 раз в месяц. Объем: 144 полосы.

Бухгалтерская справка образец и примеры заполнения

• официальное название организации; • содержание операции и ее измерители; • должности и ФИО ответственных лиц, их личные подписи. Чаще всего бухгалтеры коммерческой организации пользуются текстовой формой справки. Рассмотрим несколько практических примеров оформления документа.

Также этот документ пригодится, если вы являетесь арендатором.

Многие арендодатели не выписывают акт, поскольку по ГК РФ аренда не является услугой. Составляя бухгалтерскую справку, бухгалтер будет ежемесячно принимать соответствующие расходы.

Бухгалтерские и юридические услуги

Как следствие, сумма НДС по общехозяйственным расходам, учитываемая в стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав, определяется по следующей формуле:.

Общая сумма выручки Организации составила за квартал 12 руб.

Согласно учетной политике для целей налогообложения на г. Расчет распределения «входного» НДС по общехозяйственным расходам можно оформить бухгалтерской справкой-расчетом в табличной форме:. Доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки если организация в течение квартала получала доходы от реализации ценных бумаг рассчитывается по формуле пп.

Учетная политика по НДС на 2019 год — образец В том числе расходы на производство товаров и др.

№ А23-247/06А-14-38, Постановление ФАС Поволжского округа от 05.02.2008 по делу № А65-28667/06-СА2-11).

а) доля НДС по необлагаемым операциям (%) = Выручка необлагаемая / Выручка всего х 100% б) доля НДС, подлежащего вычету (%) = 100 – результат пп.а). Сумма НДС, рассчитанная как произведение суммы НДС, предъявленного продавцами работ, услуг, относящихся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям (абз.4 п.4 ст.170 НК РФ)

Бухгалтерская справка — порядок и образец написания

Бухгалтерская справка признается первичным документом на основании ст. 313 НК РФ. Ее применение в учете организаций и предпринимателей может быть обусловлено: Формат бухгалтерской справки не регламентирован.

Однако она должна содержать все необходимые реквизиты, предусмотренные для первичных документов в ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ:

• наименование документа;
• дата составления;
• название организации или ИП;
• cуть хозоперации;
• Ф. И. О. лица, составившего документ.

При этом вид используемой бухгалтерской справки мы рекомендуем утвердить учетной политикой. Образец бухгалтерской справки-расчета вы найдете на нашем сайте.

Как уже указывалось ранее, справка, составляемая при списании дебиторской задолженности, представляет собой справку-пояснение. Образец такой справки можно скачать на нашем сайте.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Раздельный учет НДС: полное руководство с примерами

Примеры подразделений, деятельность которых направлена на осуществление как облагаемых, так и необлагаемых НДС операций Доля определяется как выраженное в процентах частное от деления: Знаменатель: Дт 90.02, Дт 90.07, Дт 90.08, Дт 91.

02 (по статьям учета расходов на реализацию активов минус НДС, начисленный при их продаже). Однако судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков (Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 30.07.

2008 г.

Организация раздельного учета

Раздельный учет сумм НДС должен обеспечить возможность контроля обоснованности применения налогоплательщиком налоговых вычетов (ст. 170—172 НКРФ) по товарам (работам, услугам), используемым при производстве и реализации продукции.

Для обеспечения достоверности налоговой декларации необходимо добиться тождественности отражаемых в ней показателей с данными, отражаемыми в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж.

6 ст. 166 НК РФ). 1) суммы реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0%; 2) суммы НДС, уплаченные поставщикам, по товарам (работам, услугам), связанным с реализацией на экспорт.

Бухгалтерская справка о раздельном учете ндс образец

Удельный вес выручки от продажи товаров, не облагаемых НДС, в общей сумме выручки — % (выручка от продажи товаров, не облагаемых НДС/сумму выручки от продажи товаров за » » г.

Сумма НДС по приобретенным услугам, относящаяся к продаже товаров, не облагаемых налогом, — рублей. Сумма «входного» НДС, относящегося к продаже облагаемых налогом товаров, — рублей.

Сумма «входного» НДС, относящегося к продаже облагаемых налогом товаров, подлежащая налоговому вычету, — руб.

Сумма «входного» НДС, относящегося к продаже облагаемых налогом товаров, — руб. Сумма «входного» НДС, относящегося к продаже облагаемых налогом товаров, подлежащая налоговому вычету, — руб.

Бухгалтерская справка

номер действия (по порядку), его суть, количество, точная сумма, номер регистра, по которому проходила операция.

В завершение документ подписывается специалистом-составителем, с обязательным указанием его должности и расшифровкой подписи.

Бухгалтерская справка: когда, как и зачем составлять

Составляем бухгалтерскую справку для раздельного учета Бухгалтером была составлена справка следующего содержания.

ООО «Деловой мир» 30 июня 2010 г.

В мае 2010 г. приобретен погрузчик, который используется и для оптовой, и для розничной торговли. За II квартал 2010 г. выручка без учета НДС составила: — по оптовой торговле — 1 200 000 руб.; — по розничной торговле — 800 000 руб.

Общая выручка за II квартал 2010 г. (без учета НДС) равна 2 000 000 руб. (1 200 000 руб. + 800 000 руб.).

Доля для расчета суммы НДС (по облагаемой деятельности), принимаемой к вычету, составила 0,6 (1 200 000 руб. / 2 000 000 руб.). НДС по приобретенному погрузчику равен 38 136 руб. Сумма НДС, принимаемая к вычету, равна 22 881,6 руб.

Как вести раздельный учет НДС: общие правила

Организации, осуществляющие как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции (скажем, торгующие одним и тем же товаром оптом и в розницу) обязаны вести по этим операциям раздельный учет. Его следует вести в строгом соответствии с правилами, установленными налоговым законодательством.

Однако нормы, посвященные раздельному учету, настолько «сырые», что при практическом применении вызывают у бухгалтеров множество вопросов.

В этой статье на самые распространенные вопросы об общих правилах ведения раздельного учета отвечает Альбина Островская, ведущий налоговый консультант ООО «Консалтинговая группа «Такс Оптима».

Читайте так же:  Патент иностранцы для юридических лиц

Облагаемые и необлагаемые операции

Раздельный учет необходим из-за того, что по необлагаемым операциям фирмы не могут поставить «входной» НДС к вычету (вместо этого сумма налога учитывается в расходах при расчете налога на прибыль), а по облагаемым — могут.

Обратите внимание: при отсутствии раздельного учета суммы «входного» НДС нельзя отнести ни к вычетам по облагаемым НДС операциям, ни учесть в расходах при расчете налога на прибыль по операциям необлагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Также отметим, что к необлагаемым НДС операциям в целях ведения раздельного учета относятся не только те, что поименованы в статье 149 Налогового кодекса («Операции, освобождаемые от налогообложения»), но и следующие операции: — подпадающие под ЕНВД; — реализация товаров, работ и услуг, если местом их реализации признается иностранное государство; — операции, осуществляемые фирмами и предпринимателями, которые воспользовались освобождением от обязанностей плательщика НДС на основании статьи 145 НК РФ (освобождение предоставляется, если сумма выручки без учета налога за три предшествующих месяца не превысила 2 миллиона рублей);

— операции, которые не признаются реализацией в соответствие с пунктом 2 статьи 146 НК РФ.

Метод «прямого счета»

Порядок ведения раздельного учета должен быть прописан организацией в учетной политике. По сути же этот порядок строго регламентирован законодательством. Ведь компании не дано право самостоятельно определять показатели, по которым будет распределяться «входной» НДС.

Иначе говоря, компания может воспользоваться только тем порядком, который прописан в пункте 4 статьи 170 НК РФ. Изобретать иной порядок, отличающийся от порядка, установленного Налоговым кодексом, она не вправе.

Итак, каков алгоритм ведения раздельного учета, прописанный в пункте 4 статьи 170 Налогового кодекса?

В первую очередь, нужно обособить те расходы, которые прямо относятся к облагаемым НДС операциям и те, которые относятся к операциям, необлагаемым НДС (как правило, это прямые расходы). Соответственно, будет обособляться и учтенный по ним НДС.

НДС, отраженный по первому субсчету, относится к вычету (Дт 68 Кт 19), а налог по второму субсчету включается в стоимость товаров (работ, услуг) (Дт 41 (10, 20) Кт 19).

Проще говоря, в отношении «входного» НДС по прямым расходам нужно использовать метод «прямого счета». То есть распределять налог специальным расчетным путем не надо.

Но это возможно только в том случае, если к моменту оприходования материалов или товаров бухгалтеру уже известно, к какому виду операций (облагаемому или необлагаемому) относится приобретенный материал или товар.

Зачастую именно этой информации у бухгалтера как раз и нет. Как поступать в таких случаях?

Вычет всего НДС и его частичное восстановление

Источник: https://xn--h1akdmn.xn--p1ai/buhgaldterskaya-spravka-ob-razdelnom-uchete-nds-obrazets/

Правило

Если организация одновременно проводит операции, облагаемые и не облагаемые НДС, она обязана осуществлять раздельный учет по сумам налога. Это предусмотрено ст. 170 НК РФ. Суммы сбора по облагаемым операциям принимаются к вычету.

В иной ситуации приходится составлять пропорции за каждый налоговый период согласно суммам отгруженных товаров. Специально для этих целей разработано правило «5 процентов» по НДС.

Пример расчета суммы налога в разных ситуациях буду детально рассмотрен далее.

Суть

Торговым организациям часто приходится совмещать общий режим налогообложения с единым налогом. Наличие экспортных операций также является основанием для раздельного учета.

Причина в том, что при экспорте НДС вычитается в последний день месяца, когда были предоставлены документы, подтверждающие использование нулевой ставки по такой операции.

Порядок расчета налога по данным сделкам определяется учетной политикой.

Рассмотрим детальнее, как у таких организаций осуществляется раздельный учет НДС.

Для отражения в БУ распределения суммы налога используются субсчета к счету 19. Распределение осуществляется в том периоде, в котором товары были приняты на учет. Поэтому пропорция осуществляется по сопоставимым показателям — стоимости товара с и без НДС. Двойной учет осуществляется также, если у организации имеются операции, которые реализованы за пределами РФ.

Рассмотрим стандартную ситуацию. За квартал компания отгрузила продукции на 1,2 млн руб., в т. ч. облагаемых – на 0,9 млн руб. Сумма предъявленного налога поставщиками составляет 100 тыс. руб.

А в стоимости приобретенных товаров можно учесть только 25%: 1,2 * 0,25 = 0,3 млн руб.

Расчеты

Как распределить входной НДС? У предприятия могут быть ОС и НМА, поставленные на учет в первом месяце квартала. В таких случаях пропорции определяются исходя из удельного веса стоимости отгруженных товаров, изготовленных на новом станке, в общей сумме реализации за месяц, в котором объект был принят к учету.

Стоимость услуг по предоставлению займа и сделки РЕПО рассчитываются исходя из суммы доходов в виде начисленных процентов. Исключением является беспроцентный заём, стоимость которого приравнивается к нулю. Такие операции не влияют на пропорцию

При расчете ЦБ калькулируется разница между ценой продажи и расходами на приобретение. При этом необлагаемые НДС операции также должны учитываться в стоимости работ.

За квартал фирма реализовала товаров на 2 млн руб., в т. ч. 1750 тыс. руб. облагаемых и 250 тыс. руб. не облагаемых. Поставщики предъявили к вычету 180 тыс. руб.

Коэффициент для последующих расчетов составляет 0,875. С купленных товаров к вычету можно принять: 180 * 0,875 = 157,5 тыс. Руб. Оставшиеся 22.5 тыс. руб. следует отразить в стоимости товаров.

Правило 5%

За те периоды, когда удельный вес расходов по необлагаемым операциям составляет менее 5% общей суммы затрат, компания может не осуществлять раздельный учет. Порядок калькуляции общей суммы расходов при расчете барьера законодательно не установлен. Предприятие может выработать свою обоснованную методику и закрепить ее в учетной политике.

При калькуляции удельного веса учитываются вся реализация без НДС: необлагаемые налогом операции, продажи на «вмененке», расходы по сделкам за пределами РФ.

Что касается первой группы, то в расчет берутся и прямые, и общехозяйственные расходы.

Правило «5 процентов» по НДС, пример расчета которого будет представлено далее, нельзя применять к экспортным операциям. Это предусмотрено ст. 170 НК. По таким операциям ставка НДС — 0%. То есть, если:

• барьер не достигнут;
• у предприятия имеются экспортные операции;

нужно осуществлять раздельный учет НДС.

Правило «5 процентов»: пример

Прямые затраты предприятия на облагаемые операции во втором квартале составили 15 млн. руб., а на необлагаемые — 750 тыс. руб. Общехозяйственные затраты — 3,5 млн. руб. Учетной политикой предусмотрено распределение расходов пропорционально выручке, которая в отчетном периоде составила, соответственно, 21 млн руб. и 970 тыс. руб.

Общехозяйственные расходы по необлагаемым операциям: 3,5 * (0,97 / (21 + 0,97))) = 154,529 тыс. руб., или 4,7%. Поскольку эта сумма не превышает 5%, то предприятие может принять к вычету весь входной НДС за второй квартал.

Алгоритм учета

Чтобы понять, какая ставка НДС на товары должна применяться и как определять сумму входного налога, можно использовать следующую последовательность действий:

1. Рассчитать сумму предъявленного НДС, которую можно вычесть. Если приобретенный товар можно прямо отнести к деятельности, освобожденной от налогообложения, то НДС включается в его стоимость. В остальных случаях сумма налога принимается к вычету.

2. На следующем этапе нужно применить правило «5 процентов» по НДС, пример расчета которого был представлен ранее. Сначала определяется сумма расходов по необлагаемым операциям, затем калькулируются общие затраты и применяется формула:

% необл. опер. = (Необл. / Общ.) x 100%.

Если полученное соотношение превышает 5%, то следует осуществлять раздельный учет сумм.

3. Рассчитываются суммы налога с и без НДС, затем они суммируются и определяется соотношение:

% выч. = (Сумма обл. / Сумма общ.) * 100%.

Далее определяется НДС на ОСН, подлежащий уплате:

Налог = НДС предъявленный * % выч.

4. Рассчитывается предельная стоимость:

НДС предельная = НДС предъявленный — НДС вычитаемый

или

Стоимость = (Сумма отгруженных, но не облагаемых товаров / Общий объем реализации) *100%.

Судебная практика

Полной трактовки «совокупных расходов» в НК не представлено. Исходя из определений в экономических словарях, под данным термином можно понимать общий объем затрат на производство товаров, понесенных самим налогоплательщиком. В Минфине разъясняют, что при расчете данной величины учитываются прямые и общие расходы на ведение деятельности.

Судебная практика также не позволяет сделать однозначный вывод относительно того, когда нужно осуществлять раздельный учет НДС. Правило 5 процентов, пример рассчета которого был рассмотрен ранее, применяется исключительно к производственным предприятиям. По мнению судей, торговые компании не могут осуществлять раздельный учет налога.

Еще больше вопросов вызывают операции с ценными бумагами. В частности, некоторые судьи, ссылаясь на ст. 170 НК, утверждают что при продаже таких активов можно использовать правило 5%. При этом расходы на покупку ЦБ на пропорцию не влияют. То есть практически всегда сумма расходов будет составлять менее 5%, и плательщик будет освобожден от обязанности вести двойной учет.

Сделки по продаже доли юрлица в УК другой организации не облагаются НДС. Поэтому в таких случаях всегда ведется двойной учет.

Пример 3

Прежде чем предоставить денежные средства в залог, предприятие привлекло аудиторов для проверки финансового состояния заемщика. Стоимость услуг фирмы составила 118 тыс. руб. с НДС. Сумма кредита – 1 млн руб.

Стоимость финансовых вложений определяется, исходя из учетной политики кредитора. Если в ней не предусмотрено использования правила 5%, то НДС за услуги аудитора должны быть учтены в стоимости финвложения. При этом придется распределять общехозяйственные затраты.

Если оговорка имеется, то все суммы принимаются к вычету.

Вопрос об учете входного НДС в сделках с долговыми ценными бумагами остается открытым. Использовать льготную схему в отношении сделок с векселями рискованно. ФНС такие операции, скорее всего, оспорит, и тогда придется свою правоту доказывать через суд.

Бухгалтерский учет

Из всего вышесказанного можно сделать такой вывод: лучше определить способ расчета расходов и указать его в учетной политике. При этом нужно прописать весь перечень затрат, которые относятся к операциям, освобожденным от налогооблажения, и порядок их расчета:

• выделить в штате должность для ответственного сотрудника;
• прописать порядок учета времени на осуществление расчетов;
• определить принцип распределения суммы аренды, коммунальных услуг по таким операциям (например, пропорционально).

Для сбора информации о расходах, не связанных с производством, используется счет 26. На нем могут отражаться управленческие, общехозяйственные затраты, амортизационные отчисления, арендная плата, затраты на информационные, аудиторские, консультационные услуги.

Ндс или енвд для ип

Для начала стоит отметить, что предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, не платят НДС по операциям, которые признаются налогооблагаемыми.

В тоже время в НК сказано, что организации, которые осуществляют сделки, облагаемые НДС и ЕНВД, обязаны вести двойной учет имущества, обязательств и операций. Для таких ИП порядок учета НДС регулируется налоговым кодексом.

В нем же прописан порядок работы экпортеров, находящихся на ЕНВД, для ИП.

Раздельный учет позволяет правильно определить сумму вычета налога: в полном объеме или в пропорции.

В кодексе сказано, что порядок распределения таких операций должен быть обязательно прописан в учетной политике организации.

Вышеупомянутое соотношение рассчитывается, исходя из стоимости необлагаемых реализованных товаров в общей сумме продаж. Рассмотрим еще одну задачу, в которой представлено правило «5 процентов» по НДС.

Пример расчета. Предприятие, занимающееся оптовой и розничной торговлей (уплачивающее НДС и ЕНВД), должно осуществлять двойной учет налога. Даже если работы, оборудование, недвижимое имущество предназначены для «вмененной» деятельности, НДС по ним не подлежит вычету.

Если полученные услуги, купленные объекты недвижимости, предназначены для ведения операций, облагаемых НДС, то предъявленный налог учитывается в полном объеме. Если приобретенное оборудование будет использоваться по «двум фронтам» сразу, то нужно составлять пропорцию.

Одну часть налога принимать к вычету, а вторую — включать в стоимость товаров.

Пропорция

В НК прописаны особенности учета соотношения по операциям, которые освобождены от налогооблажения. Стоимость услуг по предоставлению займа, по сделкам РЕПО учитывается в сумме доходов начисленных налогоплательщиком процентов.

При расчете стоимости акций, облигаций, других ценных бумаг калькулируется сумма дохода в виде положительной разницы между ценой реализации и расходами на покупку такх активов.

Если рыночная цена ниже себестоимости, то полученное значение учитываться не будет.

Пример

Завод изготавливает велосипеды и коляски для инвалидов, которые не облагаются НДС. Бухгалтер отражает затраты на производство на субсчетах, открытых к счету 20.

За I квартал 2014 года сумма расходов составила 10 млн. руб.: 600 тыс., — по коляскам и 9,4 млн. руб. — по велосипедам.

Дополнительно понесены общехозяйственные и общепроизводственные расходы на сумму 2 и 3 млн. руб. соответственно.

Сначала найдем соотношение сумм расходов:

0,6\ (10+2+3) = 0,04, или 4%.

Бухгалтер может не вести раздельный учет входного налога и всю сумму предъявить к вычету. Но в декларации по НДС нужно указать выручку и полную себестоимость льготной продукции.

Источник: https://FB.ru/article/265563/pravilo-protsentov-po-nds-primer-rascheta-kogda-primenyaetsya-razdelnyiy-uchet

Раздельный учет НДС. Документ «Распределение НДС» в 1С:Бухгалтерии

 1С Бухгалтерия 3.0.75.109

В соответствии с требованиями статьи 170 Налогового Кодекса организации, осуществляющие как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции, обязаны вести раздельный учет сумм входящего НДС.

Кратко

1.  В учетной политике должно быть отмечено, что ведется раздельный учет НДС.
2. Во время оформления документов Поступление товаров и услуг, для каждого строки указывается способ дальнейшего учета НДС.
3. В конце отчетного периода создается документ «Распределение НДС», в котором подсчитывается, на какую сумму реализовано товаров/услуг с НДС и без НДС.
   А затем, в этой же пропорции распределяем НДС по каждой строке документа Поступления, где было указано «Распределять». Часть НДС, приходящаяся на продажи без НДС, включается в стоимость товара/услуги этим же документом.
4. А часть НДС, приходящаяся на продажи с НДС, принимается к вычету, для чего в документе «Формирование записей книги покупок» создаются необходимые записи.

Подробно.

Настройка параметров учета и учетной политики

Первое что надо сделать – Меню / Администрирование / Параметры учета / Настройка плана счетов / Учет сумм НДС по приобретенным ценностям / поставить флаг «По способам учета». 

Далее переходим к изменению учетной политики на закладке Меню / /  Налоги и отчеты . 

Совет – на каждый год создавайте новую строку учетной политики для каждого года. Если появятся изменения в работе с программы с учетной политикой, которые не возможны в предыдущих годах, изменения можете не увидеть. И еще – после внесения изменений в учетную политику требуется перепровести все документы, входящие в период изменения. 

— на закладке «НДС» поставить флаг «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета». 

ВНИМАНИЕ. После установки данного флага в документах вида «Счет-фактура полученная» исчезает возможность установки флага «Отразить вычет НДС в книги покупок датой получения». Отразить вычет возможно только регламентным документом «Формирование записей книги покупок».

Установите дату начала применения. После этого программа сформирует документы ввода остатки и предоставит вам для редактированиея по ссылке «Документы ввода остатков». 

Ввод начальных остатков

Это хорошо описано здесь — «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0). Как ввести остатки для целей учета НДС (+ видео)?  Хотелось бы подчеркнуть некоторые вопросы.

Для ведения раздельного учета необходимы остатки по партиям, чтобы программа знала при оформлении расхода из какого  поступления она это делает, и что делать с НДС.

На начало квартала НДС для распределения быть не должно, он весь должен был распределен в конце предыдущего квартала.

Оформление документов «Поступление товаров и услуг»

 В табличной части документа при клике по графе «Счета учета» появляется дополнитеоьное окно, где есть поле «Способ учета НДС».

Если предполагается использование этого материал/услуги для реализации товаров/услуг с НДС указывается «Принимается к вычету».Если без НДС – указывается «Учитывается в стоимости».

Если предполагается для обоих случаев – указывается «Распределяется»

Это поле можно заполнять одним из следующих способов:

 — отдельно в каждой строке выбрать одно из значений.

 — редактирование всех строк. Для этого используем кнопку «Изменить».

 — чтобы графа заполнялась автоматически, необходимо заполнить справочник «Счета учета номенклатуры».

 — можно заполнить все строки у нескольких документов сразу при помощи обработки «Групповое изменение реквизитов».

Оформление документа «Распределение НДС»

Документ создается один раз за отчетный период (особенности для ОС и НМА рассматриваются ниже)

На закладке «Выручка от реализации» автоматически заполняется база распределения. Если вас не устраивают рассчитанные суммы, вы их можете исправить.

На закладке «Распределение» табличная часть документа автоматически заполняется суммами НДС, для которых указан способ учета «Распределяется».

Учтите, что материалы , списанные в производство, распределяются отдельной строкой от таких же материалов из этой же партии , но пока не списанных.

Этот документ сразу формирует проводки по включению распределенного НДС в стоимость. 

Оформление документа «Формирование записей книги покупок» 

Этот документ ничем не отличается от обычного. Можно только заметить, что если часть поступивших материалов была списана, а часть пока нет,  в документе «Распределение НДС» эти материалы были разбиты на разные строки, а в этом документе они вновь собираются в одну строку.

Общие замечания

Выполнять все регламентные операции рекомендуется из помощника расчета НДС ( Меню / операции / Закрытие месяца / РасчетНДС  или  Меню / Отчеты / Отчетность по НДС ), который обеспечит правильную последовательность выполнения.

Пример № 1

Надо распределить НДС в сумме 40 рублей  от полученных услуг, которые использовались для реализации товаров с НДС и без НДС. При оформлении поступления НДС был помечен к распределению.

За отчетный период было реализовано товаров на 80 рублей с НДС и на 20 рублей без НДС.

 В нашем примере 4/5 должно приниматься к вычету, а 1/5 учитываться в стоимости. Для чего в документе «Распределение НДС» третье субконто 19 счета с «Распределяется» будет изменено: у суммы НДС 32 рубля  на «Принимается к вычету», а у суммы НДС 8 рублей на «Учитывается в стоимости».  

Пример № 2

Закуплены материалы на сумму 131,11 рубля (НДС 20 рублей). НДС помечен к распределению. 3/4 из них (НДС 15 рублей) списано. 1/4 (НДС 5 рублей) осталось на складе не использовано.

За отчетный период было реализовано товаров на 80 рублей с НДС и на 20 рублей без НДС.

Обратите внимание, что НДС списанных материалов и оставшихся на складе проходят по документу «Распределение НДС» разными строками. У оставшихся материалов счет затрат будет такой же как счет учета самих материалов ( например 10.01 ). У списанных – 20 или 26, в зависимости от ваших настроек.

В документе «Формирование записей книги покупок» эти строки опять объединяются.

Особенности раздельного учета НДС для ОС и НМА

Раздельный учет НДС на счете 19 ведется по всем видам приобретаемых ценностей, в том числе и по ОС и НМА. При приобретении объекта основного средства или нематериального актива также указывается способ учета НДС, а при принятии к учету он может быть скорректирован.

Распределение НДС по ОС и НМА производится тем же документом что и по остальным ценностям. Однако по ОС и НМА налоговым кодексом предусмотрена возможность распределения НДС по итогам месяца.

Если документ распределение НДС ввести за 1-й или 2-й месяц квартала выручка будет рассчитана за соответствующий месяц, а распределение НДС будет производиться только по объектам ОС и НМА принятым к учету в текущем месяце. 

Изменение способа учета НДС

Если при поступлении материалов был указан один способ учета ( например «Распределять» ), а при списание бухгалтер понял, что надо «Принять к вычету», то в документе «Требование-накладная» можно указать нужный способ. Для этих материалов будет использоваться он.

ВНИМАНИЕ ! Изменить способ учета НДС можно только до распределения НДС. Это значит, если вы делаете документ «Распределение НДС» в конце квартала, будет распределен НДС всех материалов, поступивших в этом квартале. И тех, что вы списали, и пока находящихся на складе. А значит, что в следующем квартале изменить способ списания НДС у этих материалов вы уже не сможете.

Если есть реализация по ставке 0%

В этом случае перед документом «Распределение НДС» необходимо создать документ «Подтверждение нулевой ставки НДС». По клавише «Заполнить» в табличную часть попадут все реализации по ставке 0%, которые не попадали в книгу продаж. Возможно там будут документы не только за отчетный период, проверьте.

В документе «Распределение НДС» никаких особенностей нет.Но советую открыть движения, сделанные этим документом, и проконтролировать закладку «НДС предъявленный, реализация 0%».

В графе «Состояние» во всех строках должно быть «Подтверждена реализация 0%». Если будет «Ожидается подтверждение 0%» , НДС по этой строке не попадет в книгу покупок.

Проблемы здесь возможны из-за времени документов 23:59:59. Подробнее о этом описано здесь.

Далее, надо создать дополнительный документ «Формирование записей книги продаж» с установленным флагом «Предъявлен к вычету НДС 0%».

Дополнительные материалы по данному вопросу:

(следующие статьи написаны несколько лет назад, поэтому некоторые описания могут не совпадать с последними конфигурациями )

Источник: http://www.bucom.ru/stat_i/raspredelenie_nds/

Распределительный учет – новая методика

Если плательщик проводит сразу облагаемые сбором и освобожденные от платежей операции, ему требуется вести раздельный учет НДС.

Помимо этого, такое фиксирование может потребоваться, если часть выполняемых процедур облагается по нулевому тарифу, либо организация долю товаров продает за пределами страны.

Организация раздельного учета проводится плательщиком, однако, нужно вести его согласно существующим правилам.

В случае нарушений, допущенных налогоплательщиком, фискальный орган может применять санкции в виде штрафов, возможно начисление пени. Плательщик несет ответственность за нарушения при подаче декларации, несвоевременное представление объяснений и уточнений.

Методика ведения раздельного учета НДС

Первоначально следует ознакомиться с принципами ведения раздельного учета по НДС и методиками. При наличии операций в одном виде деятельности, при покупке товаров, которые полностью применяются деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость, проблем с учетной политикой не появляется.

Предъявленный поставщиком налог в бюджет покупатель может принять к возмещению, согласно НК РФ. Если покупаемая продукция будет применяться в освобожденной от обложения сфере, то сумма отчисления будет относиться к прибавлению стоимости.

Если же продукция, ОС, активы или услуги используется в облагаемой и необлагаемой деятельности, отчисление распределяется согласно правилам.

Плательщик должен вписывать данные в книгу покупок о поступившем счете-фактуре в части, которая будет оформлена на возврат.

Таким образом, если товары применяются только в облагаемой деятельности, то сумма отчислений может быть оформлена как возврат. Как рассчитывается доля облагаемой платежом в бюджет выручки в общем объеме:

Доля выручки от облагаемой деятельности: *100%.

После вычисления доли устанавливается сумма отчислений к вычету. Размер входного налога рассчитывается как произведение общей суммы входного отчисления за ¼ года и доли выручки от облагаемой деятельности.

Для установления суммы, которая подлежит включению в стоимость товаров, из общей суммы входного сбора за ¼ года вычитается показатель входного платежа, принимаемого к вычету.

Счета для раздельного учета

Данные о процессе раздельного учета входного НДС, а также информацию о доходах и расходах следует отображать на разных счетах. Учитывать доходы, которые не подлежат обложению, требуется на счетах 90.01, 91.01. Входящий налог для облагаемых процедур отражают на 19 счете. Таким образом, для облагаемых и необлагаемых операций применяются разные счета.

В бухгалтерии обложение входного отчисления отражается на счете 19, для разных процедур при составлении проводок используются разные субсчета. Какими проводками отображается отчисление:

• ДТ 41 КТ 60 – отражение поступления товара от поставщика, сбор не учитывается.
• ДТ 19 КТ 60 – выделение платежа к возмещению.
• ДТ 68 КТ 19 – принятие налога к вычету.
• ДТ 41 КТ 19 – отражение для необлагаемой деятельности.

В зависимости от типа деятельности можно применять и другие счета, например, 10, 23, 25, 26, 29. Расчеты в бухгалтерии осуществляются с применением специального ПО. Расчет пропорций для раздельного фиксирования производится в автоматическом режиме.

Последующая корректировка способа учета НДС

Актуален вопрос, как вести раздельный учет по НДС. По способу учета, который указывается при создании документа поступления, в дальнейшем в некоторых случаях могут вноситься изменения.

К примеру, после проведения документа поступления со способом установления «к вычету» возможно перемещение продукции с признаком учета в стоимости. Также возможна корректировка способа учета документом – «Требование – накладная».

Указать способ фиксирования можно в части таблицы, а также в пункте счета затрат. Во время проведения документа реализации продукции в автоматическом порядке осуществляется проверка на соответствие способа учета и установленной ставки. Вносить изменения в способ фиксирования данных можно, пока ТМЦ не была списана. Если сбор уже распределялся, корректировка способа учета не допускается.

Как применять правило пяти процентов для раздельного учета входного НДС

Ведение раздельного учета является обязательным требованием для организаций, которые проводят разные виды операций с добавленной стоимостью. При использовании правила 5%, компания может принять к вычету входной сбор по налогам, которые относят сразу к облагаемым и необлагаемым процедурам.

Цель ведения раздельной записи налогов – правильное распределение НДС в бюджет. В НК не прописывается методика ведения раздельного прописывания данных об отчислениях. Фиксирование операций можно вести на субсчетах.

Обязанность ведения связана с тем, что налог требуется учитывать с использованием разных методик. Входной налог по продуктам или услугам, используемым для облагаемых операций, принимается к возмещению. Если деятельность необлагаемая, платеж входит в стоимость товаров или услуг. Есть также и другая категория, если компания совершает сразу два варианта операций – тогда сбор распределяется.

Правило актуально для покупок, предназначенных сразу для облагаемых и необлагаемых операций. Если объект покупается для необлагаемых операций, возврат невозможен, даже если доля расходов менее 5% и близка к нулевой. Сумма сбора включается в цену покупки.

Как рассчитать пропорцию для распределения входного НДС

Распределение входного НДС осуществляется на основе пропорций облагаемых и необлагаемых сбором операций. Входные отчисления могут быть приняты к вычету, или включаться в стоимость продукции или работ.

Принимаемый к вычету НДС при раздельном учете рассчитывается согласно методике по пропорции: показатель стоимости продукции, отгруженной в периоде, продажа которых облагается, делится на показатель общей цены товаров или услуг, которые были отгружены в периоде.

Налог, который подлежит суммированию к цене продукции, рассчитывается согласно следующему правилу: показатель стоимости отгруженных товаров за период, продажа которых не облагается налогом, делится на общую стоимость товаров, отгруженных в
конкретном периоде.

Распределение входного налога должно проводиться в том периоде налогообложения, когда принимались к учету купленные товары. Помимо этого, суммы, которые были учтены при установлении пропорции, должны определяться в сопоставимых значениях.

Особые методики определения пропорции предусмотрены согласно НК при срочных сделках, осуществлении операций, которые освобождаются от взноса, для организаций, ведущих клиринговую деятельность.

В упрощенном порядке происходит распределение входного сбора, если приобретаются ОС и НМА, при этом принятие производилось во втором, третьем месяце. Данный порядок предусматривает составление пропорции, исходя из цены товаров для отгрузки,
которые могут облагаться или не облагаться налогом, и общей цены товаров за месяц, а не за весь налоговый период.

Источник: https://expert-nds.ru/razdelnyj-uchet-nds/