Развитие судебно экономической экспертизы за рубежом

Экспертиза в другой стране

Планируете приобрести недвижимость за пределами России, необходима независимая оценка дома или квартиры, нужен непредвзятый анализ достоинств и недостатков? В таком случае незаменимой будет комплексная экспертиза за границей в соответствии с правилами, определяемыми государственными нормативными документами.

Эксперты-консультанты, представляющие интересы наших клиентов, имеют опыт работы по комплексной экспертизе строительства или недвижимости, а также по отдельным видам проектов до их утверждения в странах Европы, СНГ и Америки.

Преимущества независимой экспертизы в другой стране

В зависимости от того, для каких целей приобретается объект недвижимости, проводится изучение комплекса факторов, влияющих на его стоимость, определение недостатков и поиск способов их устранения, оценка экономических рисков и перспектив безопасной эксплуатации объекта.

Независимая экспертиза в другой стране, особенно если вы незнакомы с особенностями законодательства и не знаете важных требований, предъявляемых к владельцу недвижимости, при помощи местных экспертов может повлечь немалые финансовые и юридические риски.

Заказывая экспертную оценку в нашей компании, клиент может быть уверен в следующем:

• опытный эксперт выезжает на объект вместе с клиентом и тщательно изучает проектную, строительную документацию, юридическую принадлежность объекта
• проводится тщательная оценка всех конструкций, коммуникаций, качества ремонта или реконструкции при помощи специализированных приборов и инструментов (качество фундамента, несущих стен и перегородок, соответствие требованиям действующего законодательства)
• отдельно определяются недостатки дома или квартиры и просчитывается стоимость их устранения. Иногда стоимость ремонта намного превышает допустимую и приобретение такой недвижимости или земельного участка просто нецелесообразно
• проводится анализ проектной документации, в законодательном порядке выполняются все необходимые согласования и получение разрешений
• важно профессионально оценить качество инженерных коммуникаций и особенности их подключения, так как в некоторых странах в договоре не указывается, что дом подключен к электроэнергии и водопроводу и для подключения к городской центральной сети необходимо заключение дополнительного соглашения с мэрией
• экспертиза инфраструктуры района позволяет выяснить, насколько удобно и комфортно будет проживать в этом доме или апартаментах, а также определит целесообразность аренды недвижимости для ведения конкретного бизнеса в данной стране.

Эксперты компании обладают практическими навыками ведения авторского строительного контроля и надзора, знакомы со спецификой строительства за рубежом. Специалисты компании могут при необходимости присутствовать при приемке-сдаче или на каждом этапе строительства, чтобы объективно оценить соответствие работ нормативным стандартам и требованиям качества.

Важные нюансы зарубежной экспертной оценки

В зависимости от страны и региона, в которых планируется купить или арендовать дом, квартиру, участок под строительство, необходимо учитывать ряд важных нюансов:

• международная экспертиза базируется на особых условиях и требованиях к проектной документации, технической сложности конкретного объекта по функциональному назначению
• важно учитывать специфические особенности – климат, рельеф, требования экологической безопасности, сейсмическую активность конкретного региона, особые требования пожарной безопасности
• провести анализ строительных материалов и конструкций, требования и нормативы к которым варьируются в зависимости от законодательства страны
• мнение, что «экспертиза за бугром – более эффективна и правдива», зачастую ошибочно.

Жесткие нормативы закона, особенно в странах СНГ часто не соблюдаются, то же самое можно сказать о странах бывшего социалистического лагеря – Болгарии, Польше, Румынии.

От мошенничества и некомпетентности никто не застрахован, даже в странах Евросоюза.

Поэтому привлечение собственного независимого эксперта в таком важном вопросе, как приобретение или аренда недвижимости за рубежом — крайне важный момент.

Компания предлагает услуги независимой экспертной оценки в странах СНГ, а также в Болгарии, Венгрии, Румынии, Эстонии, в странах Евросоюза — Польше, Франции, Германии, Испании, Италии, Австрии. Проводим оценку строительных объектов любой степени сложности в Грузии, Украине, Абхазии, Молдавии и Приднестровье.

В экономически развитых странах доля государственного финансирования в строительство — всего 4-8%. Поэтому привлечение к различным строительным экспертизам квалифицированных и независимых экспертов пользуется стабильным спросом.

При заключении договора на проведение независимой экспертной оценки объекта оговариваются все нюансы и условия, интересующие клиента, обязательно прописывается юридическая ответственность эксперта за предоставление достоверных и компетентных аналитических и исследовательских данных экспертизы.

Читать далее:

• «Экспертиза бетона»
• «Оценка состояния фундамента»
• «Экспертиза квартиры»

Деньги за экспертизу Вам возместит проигравшая сторона.
Побеждайте с А-эксперт!

Для оперативного обращения в «А-эксперт» звоните:

• Москва +7 (495) 230-10-97
• Санкт-Петербург +7 (812) 242-84-07

Источник: https://www.sred.ru/ekspertiza-v-drugoj-strane

Развитие судебно экономической экспертизы за рубежом

Судебная экспертиза — единственное следственное действие, подготовительный и заключительный этапы которого осуществляют работники правоохранительных органов, а этап исследования — эксперт.

Таким образом, судебную экспертизу можно определить как одну из разновидностей экспертизы, обладающую особыми свойственными ей признаками, описанными в процессуальном законодательстве (Гражданском процессуальном кодексе РСФСР, Арбитражном процессуальном кодексе РФ и Уголовно-процессуальном кодексе РСФСР).

Также правовыми основами судебно-экспертной деятельности являются Конституция РФ, Кодекс РСФСР об административных правонарушениях, Таможенный кодекс РФ, ФКЗ “О Конституционном Суде Российской Федерации”, первая часть Налогового кодекса РФ, ФЗ “О федеральных органах налоговой полиции”, а также иные федеральные законы и нормативные правовые акты Российской Федерации, регулирующие порядок судопроизводства,

Судебная экономическая экспертиза: история возникновения, развития и становления

Россинской, Н.Д.

Эриашвили и Ж.А. Кеворковой [2, с ].

Как пишет российский исследователь С.А. Звягин, развитие бухгалтерского учета с середины XIX в.

позволило использовать его передовые научно-теоретические положения в судебно-экспертной деятельности при производстве судебно-бухгалтерских экспертиз.

Однако отдельные представители русской дореволюционной теории уголовного процесса пренебрежительно относились к судебно-бухгалтерской экспертизе, считая эксперта-бухгалтера лишь «справочным» свидетелем, что противоречило объективности и всесторонности расследования по уголовным делам, так как в суде эксперт-бухгалтер выступал в качестве специалиста, а не эксперта, дающего заключение по результатам исследования.

Современное состояние судебно-экономической экспертизы

С согласия аудиторов проверка может проводиться по документам финансовой отчетности, изъятым (затребованным) в установление порядке органом дознания, прокурором, следователем, судом и арбитражным судом.

Подытоживая сказанное, стоит отметить, что развитие экспертной деятельности будет идти по пути органичного сочетания деятельности государственных экспертных учреждений и частных экспертов и их организаций.

Однако, учитывая общественную значимость данных исследований, государству

«Тенденции развития судебно-бухгалтерской экспертизы»

Что же такое судебная экспертиза?

Пожалуй, все понимают, но не все скажут. Анализ работ русских исследователей, позволил выделить следующее определение. Судебная бухгалтерия это специфическая юридическая и финансовая категория, обозначающая область прикладных знаний, сформированных в результате соприкосновения теории бухгалтерского учета и юриспруденции.

Судебная бухгалтерия как теоретическая категория обладает следующими признаками: включает теорию и принципы бух учета считает закономерным неразрывную связь правонарушения

В конечном итоге данный аспект исследования направлен на обоснованное определение компетенции эксперта, объективизацию экспертного исследования и в перспективе — переход к разработке стандартизированных экспертных методик.

Другой аспект диссертационного исследования связан с тем, что из-за отсутствия системного изучения и обобщения экспертной практики разработка экспертных методик носила ситуативный характер, что, в свою очередь, актуализировало проблему выделения и систематизации экспертных задач, которые могут быть решены при производстве судебно-экономических экспертиз и которые связаны с установлением элементов объективной стороны преступлений, предусмотренных главами 21, 22, 23, 30 Уголовного кодекса РФ, что позволяет, во-первых, привести в систему существующие экспертные методики, во-вторых, обоснованно определить направления дальнейших научных изысканий.

По гипотезе автора, данный

Развитие судебно-экономической экспертизы как способ снижения экономической преступности

К таким наукам относятся бухгалтерский учет, налоговый учет, аудит, контроль и ревизия, финансовый учет и др. Именно с помощью данного вида экспертизы устанавливаются факты совершения финансово-хозяйственных операций и наличие или отсутствие денежных средств, а также используется анализ различных экономических показателей.

Ключевой задачей судебно-экономической экспертизы является установление фактических обстоятельств финансово-хозяйственной деятельности организации или предпринимательской деятельности физического лица, а именно: выполнение (невыполнение) требований законодательства о бухгалтерском учете при отражении финансово-хозяйственной деятельности или отдельных финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете и отчетности предприятий и организаций; отражение (неотражение) в бухгалтерском учете и отчетности предприятий и организаций финансово-хозяйственной деятельности или отдельных финансово-хозяйственных операций;

О некоторых проблемах производства судебно-экономических экспертиз

При этом большая (подавляющая) часть поставленных на разрешение государственных судебных экспертов вопросов требует от экспертов-экономистов высокопрофессиональных знаний в такой области, как экономическая оценка стоимости объектов и прав собственности.

Такой практический интерес судебно-следственных органов к рыночной стоимости, на наш взгляд, обусловлен прежде всего рыночным характером современной экономической системы России.

В настоящее время в Московском регионе (Москва и Московская область) значительную часть СЭЭ, требующих решения

Глава I. Исторический аспект развития судебно-бухгалтерской экспертизы в России и за рубежом

Судебная практика в капиталистическом обществе широко использует выводы бухгалтеров-экспертов при рассмотрении дел, которые касаются финансовых отношений, возмещения убытков, уплаты пени, неустоек и т.п.

Современная судебная бухгалтерия в нашей стране стала следствием великой судебной реформы в 1864 г. Начиная с первых лет существования советской власти органы расследования и суды широко использовали результаты судебно-бухгалтерской экспертизы при расследовании уголовных и гражданских дел.

Декретом о судах Совнарком РСФСР в 1918 г.

Исторический аспект развития судебно-бухгалтерской экспертизы в России и за рубежом

Судебная практика в капиталистическом обществе широко использует выводы бухгалтеров-экспертов при рассмотрении дел, которые касаются финансовых отношений, возмещения убытков, уплаты пени, неустоек и т.п.

Что же происходит в России? Историю развития судебно-бухгалтерской экспертизы следует начать уже с советского периода. Начиная с первых лет советской власти, органы расследования и суды используют выводы судебно-бухгалтерской экспертизы при решении уголовных и гражданских дел.

Декретом о судах Совнарком РСФСР в 1918 г. предоставил судам право при рассмотрении Гражданских дел, которые требуют специальных знаний, по своему решению приглашать специалистов в свой состав с правом соглашательного голоса.

Российское законодательство X — XХ веков. В десяти томах. Т.9. Законодательство эпохи буржуазно-демократических революций.

— М.: Юридическая литература, 1994. С.206. Назначение экспертизы

Глава I .

Исторический аспект развития судебно-бухгалтерской экспертизы в России и за рубежом

Этому посвящены труды Т.В. Аверьяновой, Р.С. Белкина, Ю.Г.

Корухова, Н.П. Майлис, Ю.К. Орлова, Е.Р. Россинской, А.Р. Шляхова и многих других. Без их наработок, наверное, не существовал бы институт судебной экспертизы в современном виде.

Необходимость в судебно-бухгалтерской экспертизе возникает при расследовании и судебном рассмотрении уголовных дел о присвоениях, должностных преступлениях и других экономических преступлениях, а также по гражданским делам, когда возникает потребность проанализировать данные о финансово-хозяйственных операциях, отраженных в бухгалтерском учете.

В процессе производства экспертиз этого рода анализируется производственная и финансово-хозяйственная деятельность предприятий с различными формами собственности, которые допустили убытки, потери, присвоения товарно-материальных ценностей, бесхозяйственность, и определяются суммы материальной ответственности за причиненный материальный ущерб.

Правовое регулирование международного сотрудничества по вопросам проведения судебной экспертизы

Еще 15 документов, оговаривающих договорные отношения, ожидают вступления в законную силу.

Договора, подписанные между государствами, предусматривают определенную ответственность, включая принятие обязательств, направленных на регулирование системы гражданского права в международном законодательстве.

Большинство международных договоров устанавливают процессуальные нормы, а также положения, предписывающие участникам заключенного соглашения (государствам), использовать меры по включению в национальное законодательство процессуальных правил для максимально широкого сотрудничества в гражданском процессе[2].

Формирование взаимоотношений между государствами и развитие сотрудничества с международными организациями, требует комплексного подхода, для реализации которого разработан широкий спектр задач.

Судебной экспертизы за рубежом

В качестве родового объекта судебной фоноскопической экспертизы выступают: фонограммы, приобщенные к материалам уголовного или гражданского дела; устройства, использованные для трансмиссии (приема, передачи), записи и воспроизведения звуковой информации, являющиеся вещественными доказательствами; процессы (события, явления, действия), зафиксированные в материалах дела, относящиеся к условиям производства звукозаписи, на основании изучения которых эксперт признает другие факты, являющиеся предметом судебной фоноскопической экспертизы.

Видовой объект СФЭ – материальный носитель звуковой информации, исследуемый на основе специальных познаний в рамках конкретного вида СФЭ.

Конкретный объект СФЭ – материальный носитель звуковой информации (фонограмма), средство трансмиссии (приема, передачи), записи и воспроизведения акустического сигнала, обладающее признаками индивидуальности и неповторимости, что и предопределяет специфику конкретного экспертного исследования по конкретному делу.

Источник: http://konsalt74.ru/razvitie-sudebno-ehkonomicheskoj-ehkspertizy-za-rubezhom-67731/

Судебно-экономическая экспертиза: актуальные проблемы и типичные ошибки

Судебно-экономическая экспертиза — это отдельный класс экспертных исследований, объединенных спецификой предмета, задач, объектов и методов исследования, а также применяемых специальных знаний. При производстве судебно-экономических экспертиз используются знания ряда прикладных экономических наук, бухгалтерского учета, финансового анализа, знания о налогах и налогообложении, кредитовании, банковской деятельности и т.д.

Сегодня представители экспертного сообщества говорят о комплексе актуальных проблем в области проведения судебно-экономических экспертиз. В этой статье мы перечислим эти проблемы и выделим самые основные.

Актуальные проблемы проведения судебно-экономических экспертиз

• Различия в подходах к классификации судебно-экономических экспертиз;
• Отсутствие четкой регламентации основных теоретических понятий приводят к экспертным ошибкам;
• Слабая обеспеченность современными паспортизованными методиками;
• Недостаточная информационная обеспеченность;
• Необходимость в автоматизации процесса проведения экономических экспертиз для формирования возможности обработки в интерактивном режиме больших объемов информации;
• Разобщенность экспертов-экономистов, нехватка современных экспертных систем с обширными библиотеками знаний.

Проблема с классификацией

Существует несколько подходов к классификации родов судебно-экономической экспертизы.

1) Подход МВД России

В судебно-экономическую экспертизу входят бухгалтерская, налоговая, финансово-аналитическая и финансово-кредитная экспертизы.

2) Подход Минюста РФ

Классификация судебных экономических экспертиз, предусмотренная Приказом Минюста РФ от 27 декабря 2012 г. № 237, два рода: судебно-бухгалтерскую и финансово-экономическую экспертизы.

Экономика развивается динамично, поэтому сегодня целый ряд актуальных экспертных вопросов нельзя отнести ни к одному из представленных родов. Например, исследования, связанные с операциями с ценными бумагами, лизинговыми операциями, с операциями факторинга, внешнеэкономической деятельности, строительные и сметные, а также оценочные экспертизы.

Вместе с тем, на практике, к производству принимаются экспертизы только по тем объектам, которые соответствуют родам, закрепленным соответствующими нормативными актами. Как видно из выше указанного — в зависимости от ведомства экспертное учреждение будет иметь тот или иной перечень родов.

Проблема с информационной обеспеченностью

Что анализируют эксперты при проведении исследований?

1. Первичные учетные документы, которые отражают факт осуществления хозяйственной операции. Так, накладная, счет, счет-фактура отражают отгрузку товара, платежное поручение и выписка банка — факт оплаты по данной отгрузке товара и т.д. Данный вид объектов является самым востребованным в экспертной практике.

2. Регистры учета, которые содержат уже агрегированную и систематизированную информацию о совокупности однородных хозяйственных операций за определенный период времени.

В случае, если судом или следователем не установлена их недостоверность, для оптимизации временных затрат видится целесообразным опираться на данные регистров.

3. Бухгалтерская отчетность организации, которая содержит агрегированные сведения о совокупности совершенных за отчетный период хозяйственных операций, состоянии имущества и обязательств хозяйствующего субъекта.

Наиболее часто она востребована, когда в задачу эксперта входит установление финансового состояния исследуемой организации, анализ динамики какого-либо финансового показателя (группы показателей), либо установления соответствия порядка формирования той или иной строки отчетности требованиям законодательства.

4. Иные документы, такие как договоры и деловая переписка между хозяйствующими субъектами. Данный вид объектов исследования раскрывает содержание хозяйственных операций.

Например, без договора зачастую невозможно установить такую важнейшую качественную характеристику операции, как наименование собственника товара, поскольку в первичных учетных документах может фигурировать только наименование агента. В то же время необходимо понимать вспомогательный характер данного вида объектов.

Без предоставления учетной документации опираться на иные документы нельзя, поскольку в данном случае у эксперта будет отсутствовать информация о фиксации факта совершения хозяйственных операций.

5. Налоговые декларации, содержащие сведения о сформированных налоговых базах, примененных налоговых ставках и рассчитанных суммах налогов.

В основном налоговые декларации используются при решении задач налоговой экспертизы, однако в ряде исключительных случаев информация о формировании налоговых баз может быть использована в ходе бухгалтерских, а также финансово-аналитических и финансово-кредитных экспертиз.

В исчерпывающий перечень иных материалов уголовного дела, которые при выполнении надлежащих условий могут считаться специфическим видом объектов исследования, входят: «черновые записи», протоколы допросов участников уголовного судопроизводства, заключения экспертов других специальностей.

Важно: акты проверок, ревизий, иные документы, формируемые специалистами-экономистами (заключения, обзоры, справки и т.д.), не могут являться объектами исследования судебно-экономической экспертизы.

В рамках судебно-экономической экспертизы исследуется финансово-хозяйственная деятельность экономических субъектов и ее отражение в различных системах учета, а не действия специалистов-экономистов по ее изучению.

В большинстве случаев эксперты-экономисты исследуют только документы первых пяти видов, поскольку закономерности формирования отражаемой в них информации входят в его специальные знания.

У эксперта-экономиста нет ни знаний, ни методов, ни соответствующих полномочий проводить исследования иных материалов уголовного дела.

В то же время встречаются ситуации, когда в представленной учетной информации отсутствуют достоверные сведения об изучаемых фактах финансово-хозяйственной деятельности, имуществе и обязательствах исследуемого лица либо отсутствует информация, принятие во внимание которой существенно меняет экономическое содержание отраженных обстоятельств финансово-хозяйственной деятельности. В этих случаях значительное влияние на выводы эксперта имеет именно шестая категория документов.

Какие ошибки встречаются чаще всего при проведении экономических экспертиз?

1. Недостаточность и не репрезентативность выборки коэффициентов, которые используются для определения составляющих финансового состояния;
2. Применение экспертами части нормативов, заданных федеральным органом исполнительной власти в сфере банкротства в 90-х гг.

   прошлого века;

3. Формулирование выводов исключительно на основе технического расчета коэффициентов, без раскрытия факторов, приведших к формированию полученных значений;
4. Механическое наложение установленного экономического содержания отдельных осуществленных финансово-хозяйственных операций на общий тренд динамики, исследуемой составляющей финансового состояния;
5. Ошибки в построении правовой модели обязательств, возникающих на основе установленных фактов хозяйственной деятельности.

Представители экспертного сообщества, проанализировав практику, приходят к выводу о необходимости скорейшей разработки и утверждения типовых методик по каждому виду судебно-экономических экспертиз в целях повышения качества их проведения. Разработка типовых экспертных методик должна улучшить и качество подготовки экспертных кадров в области экономических экспертиз учебными заведениями как системы МВД России и иных ведомств.

Источник: Д.С. Гольцев, Д.М. Пименов. Особенности современной теории судебно-экономических экспертиз в России: проблемы и пути решения // Вестник Московского университета МВД России, 2019.

Дата редакции: 21.11.2019

Источник: https://Ceur.ru/library/articles/sudebnaja_jekspertiza/item359159/