Материальная помощь при смерти учредителя в прграмме налогоплательщика

Материальная помощь учредителю не являющимся работником

Расчеты по НДФЛ» Удержан НДФЛ с суммы материальной помощи 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 50 «Касса»(51 «Расчетные счета») Выплачена материальная помощь сотруднику 91-2 «Прочие расходы» 68 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Начислены страховые взносы на сумму материальной помощи Если материальная помощь выплачивается физическим лицам, не являющимся работниками (например, бывшим работникам, вышедшим на пенсию, или родственникам погибшего сотрудника), то для расчетов используется счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

Выплата материальной помощи сотруднику

Включение материальной помощи в налоговые расходы Выплаты работникам в виде материальной помощи являются социальными выплатами, не связанными с выполнением трудовых функций.

Кроме того, заемные деньги рано или поздно нужно будет вернуть Подойдет для ситуации, когда деньги нужны учредителю только на время и он готов заплатить проценты за них или налог с матвыгоды Под отчет Никаких налогов платить не надо По подотчетным деньгам рано или поздно придется отчитаться Если деньги планируется вернуть через короткий промежуток времени, то это идеальный вариант Подарок (материальная помощь) Не нужно платить НДФЛ с сумм, не превышающих 4000 руб. в течение года. Причем это касается как подаренных денег, так и материальной помощи С сумм, превышающих 4000 руб. по каждому основанию, нужно удержать НДФЛ. А сверхнормативная материальная помощь также облагается и страховыми взносами Оптимальный вариант для учредителя, если сумма небольшая (до 8000 руб.

Важно Порядок оформления Для правильного оформления матпомощи необходимо заявление работника.

В нем указывается основание для ее получения. К заявлению обязательно прилагаются документы, обосновывающие цель выплат: копии свидетельства о рождении, счет из лечебного учреждения, при краже имущества — справка об ущербе из полиции, при чрезвычайных происшествиях – справка из МЧС РФ.

В случае смерти необходимо свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство с умершим: свидетельства о рождении, смене фамилии, браке.

Заявление на материальную помощь может подаваться в любое время.

ч.

НДС – 22 881 руб.). В марте материалы были отпущены в производство.

Организация применяет метод начисления. Налог на прибыль уплачивает помесячно.

В учете организации сделаны проводки.

В феврале:

Дебет 51 Кредит 91-1 – 150 000 руб.

– получены денежные средства от учредителя;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99 – 30 000 руб. (150 000 руб. × 20%) – отражен постоянный налоговый актив;

Дебет 60 Кредит 51 – 150 000 руб. – перечислены денежные средства поставщику материалов;

Дебет 10 Кредит 60 – 127 119 руб. – оприходованы материалы;

Дебет 19 Кредит 60 – 22 881 руб.

Материальная помощь учредителю не являющимся работником и страховые взносы

НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Кроме того, в соответствии с п. 2 ст.

230 НК РФ организация, выплачивающая доходы физическому лицу как налоговый агент, должна предоставить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за этот налоговый период и о суммах начисленных и удержанных в нем налогов (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]).

К сведению:

Если материальная помощь выплачивается лицу, не являющемуся сотрудником организации, по основаниям п.
8 ст.

Налоговый учет материальной помощи, выплачиваемой работнику

23 ст. 270 НК РФ, причем в данном случае не имеет значения даже повод ее выплаты. Однако отдельные виды выплат, обозначенных в локальном нормативном акте организации как материальная помощь, на самом деле по смыслу не соответствуют ее назначению.
Ее можно рассматривать как стимулирующую выплату, элемент системы оплаты труда, но не как по сути.

Об этом и говорится в Письме Минфина России от 15.

Материальная помощь учредителю

Не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ).

То есть дарение определяется как безвозмездная передача какого-либо имущества собственником этого имущества по договору дарения в собственность другому лицу.

Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть заключено в устной или письменной форме. Пунктом 2 ст. 574 ГК РФ предусмотрено, что договор должен быть заключен в письменной форме, когда:

— дарителем является юридическое лицо, и стоимость дара превышает три тысячи рублей;

— договор содержит обещание дарения в будущем.

2 ст.

Для её оформления необходимо:

• заявление сотрудника;
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• копия свидетельства о браке (при наличии).

На свадьбу

При женитьбе сотрудника выделяются денежные средства по следующим документам:

• ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи (в больших организациях) или устная просьба к директору;
• заявление на имя руководителя о предоставлении матпомощи.

В связи со смертью родственников

Социальные выплаты на погребение ничтожно малы, поэтому без помощи работодателя часто не обойтись. Как правило, выплаты от предприятия выделяются оперативно, чтобы у сотрудника была возможность оплатить ритуальные услуги.

В соответствии со статьей 2 Семейного кодекса к членам семьи относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные).

Материальная помощь работникам предприятия — что это такое, виды, случаи предоставления

• Какие существуют виды помощи;
• В каких случаях положена выплата бывшим сотрудникам.
• Что является материальной работникам;

Что представляет из себя материальная помощь работникам Материальная работникам – это предоставление помощи коллегам, которые столкнулись со сложными обстоятельствами, либо в их жизни происходят моменты, требующие дополнительных затрат.

Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

Решение о выплате материальной сотрудникам принимает работодатель самостоятельно, без каких-либо ограничений.

Компании вправе сами устанавливать как верхнюю планку выдаваемых под отчет сумм, так и срок, на который они выдаются.

Из рекомендации

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение финансовой помощи от учредителя (участника, акционера)

Когда финансовую помощь не учитывают при расчете налога на прибыль

В ряде случаев финансовую помощь в составе доходов при расчете налога на прибыль учитывать не нужно. Такие ситуации названы в таблице ниже.

Вид поступившей помощиУсловия, при которых не придется отражать в налоговом учете доходОграниченияОснования Имущество, в том числе и деньги.

Источник: https://rconsul.ru/materialnaya-pomoshh-uchreditelyu-ne-yavlyayushhimsya-rabotnikom

Порядок оказания материальной помощи при смерти сотрудника – размер выплаты родственникам умершего,

Смерть сотрудника в организации — одно из негативных последствий неправильного выполнения должностных обязанностей или ошибок в самой производственной технике. В любом случае, на плечах руководства в данном случае лежит обязанность выплатить близким родственникам материальную компенсацию. Подробнее о выплатах и размерах в данной статье.

Перечень выплат родственникам при смерти работника

Смерть сотрудника на предприятии предполагает материальную компенсацию близким родственникам погибшего, которая производится от лица руководства данной организации.

Среди основных выплат отмечаются следующие материальные компенсации:

1. Заработная плата за отработанный период, которую бухгалтерия не успела выдать сотруднику;
2. Компенсация за неиспользованные дни отпуска;
3. Субсидии и пособия, которые полагались работнику, но не были выплачены вследствие происшествия (пособие по временной невозможности выполнения трудовых обязанностей и др.);
4. Иные выплаты, положенные соглашением о трудоустройстве (премии, поощрения, надбавки к заработной плате).

Следует отметить, что с крайней заработной платы погибшего сотрудника не взимается налоговый сбор НДФЛ . Иные выплаты и компенсации также не подлежат налогообложению (исключение — это авторский гонорар).

Компенсации родственникам умершего работника от работодателя

Помимо вышеуказанных основных выплат, положенных всем семьям без исключения, выделяется ряд компенсаций, которые могут быть выплачены руководством организации при наличии соответствующего заявления. Среди таковых отмечаются:

Размер материальной помощи при смерти работника

Размер выплат, которые предполагаются локальными уставами, а также соглашением о трудоустройстве, оговариваются лично руководителем предприятия и родственниками умершего лица, если конкретная сумма не предусматривается в самих документах. То же самое касается компенсации, которую руководитель предприятия выплачивает по собственной инициативе.

Иные правила расчета при выплате пособия на погребение умершего сотрудника, поскольку это вид страхового обеспечения граждан. Компенсация полагается как гражданам РФ, так и иностранным лицам.

Даже если родственники погибшего лица похоронили его за собственный счет, они имеют право подать заявление на имя руководителя предприятия с целью возместить понесенные убытки.

Важно! Получить компенсацию за погребение умершего сотрудника можно только в течение 4 месяцев со дня смерти гражданина. В случае пропуска данного срока, в выплате может быть отказано.

https://www.youtube.com/watch?v=Njn7LxrH_W0

На законодательном уровне устанавливается сумма погребения — 4 тысячи рублей. Согласно правовым нормам, она подлежит ежегодной индексации. В 2018 году размер выплаты составлял 5562 руб. 25 коп.

Расчет выплат

Расчет положенных погибшему сотруднику выплат производится бухгалтерией. Заработная плата зависит от того количества дней, которые работник успел отработать.

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается иным способом.

Для подсчета компенсации за неиспользованный отпускной период бухгалтер должен вычислить два важных момента: количество дней неиспользованного ежегодного отпуска, средний размер ежедневного дохода.

Среднедневной уровень дохода вычисляется по следующей формуле:

ОТ годовая/12/29,3, где:

• ОТ годовая — это заработная плата за 12 месяцев;
• 12 — численность месяцев в году;
• 29,3 — регламентированный законодательством (ст. 139ТК РФ) коэффициент расчетов среднемесячного числа дней в календаре.

В состав заработной платы входят не все выплаты, получаемые сотрудником. Так, не принимаются в расчет следующие средства:

1. Выполнение трудовых обязанностей с сохранением зарплаты (командировка);
2. Компенсация по листу нетрудоспособности.

В случае, если у погибшего сотрудника за несколько лет накопились дни неиспользованного отпуска, то они суммируются. Для итогового подсчета компенсации необходимо произвести расчет по следующей формуле:

Средняя заработная плата за день * общее количество неиспользованных дней отпуска

Скачать для просмотра и печати:

Кому выдаются деньги умершего сотрудника

Материальные выплаты вследствие смерти сотрудника на предприятии полагаются близким родственникам лица, о чем регламентирует трудовое законодательство. Среди данного перечня лиц отмечаются:

1. Супруг.
2. Родители или усыновители.

3. Родные или приемные дети.

Также денежные средства могут выдаваться гражданам, которые находились у погибшего сотрудника на иждивении. Для подтверждения данного факта необходимо получить справку в органе судебной власти.

Оформление компенсации на погребение

Одна из дополнительных компенсаций, на которую могут рассчитывать родственники погибшего лица — это субсидии на погребение умершего. Выплаты производятся из бюджета организации, в которой работал умерший сотрудник. Так, чтобы оформить данную компенсацию, в организацию необходимо предоставить:

1. Заявление в произвольной форме.
2. Свидетельство о смерти сотрудника.

Документы для получения выплат

Любая юридическая процедура требует документационного подтверждения действий сторон. Так, родственники погибшего работника предприятия должны передать руководству следующие данные:

1. Паспорт родственника умершего лица;
2. Заявление о выдаче денежных средств;
3. Копия свидетельства о смерти;
4. Справка о родственной связи с умершим (свидетельство о заключении брака, о рождении).

Читайте так же:  Кому достанется неприватизированная квартира после смерти

Образец заявления:

Сроки выплат пособий

После того как руководитель предприятия получает всю необходимую документацию от родственников погибшего сотрудника, необходимо в течение 7 дней отправить бумаги по подведомственности и обеспечить производство выплат на банковский счет.

Таким образом, смерть сотрудника на предприятии влечет за собой обязанность организации выплатить денежную компенсацию в пользу близких родственников погибшего лица.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019-2020 году

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника — это один из видов социальной поддержки, предусмотренный на государственном уровне. Претендовать на данный вид финансовой компенсации может любой человек, при соблюдении определённых условий.

Однако, как показывает практика, далеко не все граждане знают от такой соцподдержке, соответственно не знают, куда можно обратиться за помощью.

Скачать для просмотра и печати:

Основные положения

Термин «материальная помощь» впервые появился во времена Советского Союза.

Под этим определением, в контексте рассматриваемой темы, понимается финансовая поддержка, которая оказывается нуждающимся людям со стороны государственных органов (Пенсионный фонд, отделение Социальной защиты населения), Фонда социального страхования, страховой организации либо непосредственного работодателя.

На получение матпомощи могут рассчитывать:

• многодетные семьи (3 и более детей);
• пенсионеры, старше 65-летнего возраста;
• учащиеся вузов, имеющие группу инвалидности;
• дети, воспитывающиеся родителями-инвалидами.

Предусмотрены выплаты в связи с возникшими семейными обстоятельствами:

• необходимость проведения дорогостоящего лечения или операции;
• тяжёлое материальное положение;
• рождение ребёнка;
• смерть близкого родственника.

Внимание! Такие выплаты всегда носят единовременный характер.

Кем выдается

Если говорить о выплатах, связанных со смертью родственника, претендовать на них могут:

1. Трудоустроенные граждане — имеющие постоянное место трудовой занятости, или работающие на основании срочных договоров подряда.

2. Нетрудоустроенные граждане — к этой категории причисляются все, кто не может документально подтвердить трудовую занятость либо официально является безработным, в том числе пенсионерам.

В первом случае, поддержка оказывается непосредственным работодателем из фондов предприятия, если это прописано коллективным или трудовым договором, а также данная материальная помощь может быть установлена в отраслевом или территориальном соглашении, действующем в отношении организации, к которой относится работодатель. Если умершее лицо, законный представитель умершего несовершеннолетнего, либо член его семьи было застраховано по программе обязательного социального страхования, то финансовая поддержка поступит со счетов этой организации.

Важно! Фонд социального страхования поддержит матпомощью в случае, если умерший был застрахован этим фондом или законный представитель несовершеннолетнего умершего или член его семьи.

При обращении в органы социальной защиты, размер и порядок выплат регулируется на федеральном уровне, поэтому сама процедура оформления помощи выглядит простой и понятной. В случае с предприятиями и коммерческими организациями, ситуация выглядит неоднозначно.

Скачать для просмотра и печати:

Финансовая сторона этого вопроса остается на усмотрение руководителя предприятия. Единственным исключением из этого правила являются:

1. Внутренняя политика предприятия, предусматривающая оказание помощи сотрудникам в случае смерти близких родственников.
2. Письменный приказ на оказание матподдержки, подписанный генеральным директором либо заменяющим его лицом.

Важно! Сотрудники не вправе требовать от непосредственного начальства выплат в связи со смертью родственников. По сути, оказание такой помощи — это добровольная инициатива предприятия.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кто считается близким родственником

Источник: https://novosibexpert.ru/poryadok-okazaniya-materialnoj-pomoshhi-pri-smerti-sotrudnika-razmer-vyplaty-rodstvennikam-umershego/

Материальная помощь в связи со смертью родственника от предприятия-работодателя

Материальная помощь на похороны человека , ее виды

Смерть человека всегда является стрессом не только для его родственников и друзей, но и для работодателя. который теряет работника.

Для увеличения своего престижа и репутационной составляющей, многие работодатели предусматривают проведение похорон своих умерших сотрудников либо компенсацию затрат на такие похороны родственникам.

Поэтому в таких организациях предусмотрены правила осуществления выплат, направленных на компенсацию расходов в связи со смертью сотрудника. либо такие условия и обязательства могут быть прописаны в трудовом договоре или контракте.

На законодательном уровне, материальная помощь или компенсация затрат с предприятия-работодателя усопшего не предусмотрена. Связано это с тем, что работодатель не обязан, а лишь имеет право осуществить такую меру поддержки своим сотрудникам. Как мы указали выше, такие выплаты, их размер и порядок получения регулируются внутренними актами предприятия или организации.

Материальная помощь на погребение может быть представлена в нескольких видах:

• в случае смерти самого сотрудника;
• при смерти его близких родственников.

В зависимости от характера представляемой компенсации, можно выделить также:

• денежные выплаты;
• помощь иного рода (предоставление помещений, организация поминального банкета и др.).

Помимо того, что гражданин может получить выплаты от своего работодателя, законодательством предусмотрен и социальный пакет выплат в связи со смертью.

 Это называется пособием на погребение
Правом на получение этой денежной суммы обладают лица, которые осуществили действия по захоронению гражданина (например, близкие родственники, супруг и др.). Размер этого обеспечения с каждым годом увеличивается.

Он устанавливается федеральным законом «О погребении и похоронном деле». Каждый субъект РФ имеет право на увеличение размера материальной помощи.

Данное довольствие можно получить, обратившись в управление пенсионного фонда, предоставив при этом необходимый пакет документов.

Компенсация на работе при смерти близкого родственника

Работодатель имеет право вводить в своей организации правила выплаты пособий в случае смерти близких родственников своих сотрудников опять же, на добровольной основе.

Компенсация на работе может быть произведена в следующих ситуациях:

• При смерти отца или матери.
• В случае гибели супругов или детей.

Именно эти категории граждан относятся к разряду близких родственников. Некоторые работодатели включают в этот список также и братьев, сестер и др.

Трудовой договор изначально должен включать в себя ссылку на локальные правовые акты, которые и регулируют данный вопрос. Отдельные нормы могут закрепляться и в документах, изданных коллективными союзами, действующими в рамках этой фирмы.

Компенсация может быть предоставлена в форме денежных средств или же в виде вещного обеспечения (похоронные принадлежности, заказ поминального банкета и др.).

Для того чтобы осуществить выдачу денежных средств, работодатель обязан издать соответствующий приказ, в котором обязательно нужно указать:

• Кому полагается выплата.
• Ее размер.
• Причина выдачи денег.

Заверяется данный приказ подписью работодателя.

Такой порядок может быть указан и в коллективном договоре предприятия.

НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи

При решении вопроса об уплате НДФЛ и иных форм налогообложения, размер денежной суммы, выданной работнику, на обязанность по уплате налога никак не влияет. То есть, по законодательству РФ налог на доход и страховые выплаты вносить не нужно.

Однако гражданин обязан указать размер своего дохода в соответствующей справке по форме 2-НДФЛ.

Страховые взносы, взыскиваемые в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ, также  не придется вносить.

Как отразить в 2-НДФЛ

Любое денежное довольствие, выдаваемое на сотрудника, должно быть надлежащим образом отражено в справке 2-НДФЛ. Для этого в ней нужно указать код такой помощи и, соответственно, ее размер.

Хотя и налогом такая мера поддержки не облагается, указание ее необходимо для того, чтобы отследить финансовые потоки, поступающие от работодателя. В этой ситуации используются следующие коды: 2762, 504.

Эту справку может предоставить как сам работник, так за него это может осуществить и работодатель, но только в случае если он является полноправным налоговым агентом.

Материальная помощь государственным и муниципальным служащим при смерти родственника

Помощь государственным и муниципальным служащимосуществляется в том же порядке, что и для обычных работников, исполняющих свои обязанности по трудовому договору.

Единственной особенностью является то, что выдаётся из государственной или муниципальной казны. Непосредственный руководитель государственного служащего должен оформить приказ и указать в нем, какая денежная сумма и какого размера подлежит передаче. Все это также должно найти свое отражение в справке о полученных доходах.

Как оформить материальную помощь на достойное погребение

Если лицо – член коллективного трудового содружества, то заявление нужно подавать именно в этот орган. Если речь идет о какой-то другой организации — обратитесь в ее бухгалтерию. Для того чтобы появилось право на получение необходимых денежных выплат, сотрудник должен подать заявление и приложить к нему нужные документы.

В таком документе обязательно должно быть указано следующее:

• Данные о работодателе или же трудовом коллективе.
• Сведения о лице, которое подает заявление.
• Причина, по которой нужно произвести выплату.
• Подписи и дата направления обращения.

Какие документы нужны

Для получения материальной помощи понадобятся следующие документы:

• Свидетельство о смерти.
• Акты, по которым можно свидетельствовать о том, что граждане действительно являются близкими родственниками.

К последним можно отнести, например, свидетельство о рождении, о заключении брака и др.

Когда и куда обращаться

Если речь идет о получении мер поддержки в рамках обычных трудовых отношений, то работник должен обращаться в бухгалтерию организации. То же самое касается и государственных служащих. Нужно иметь в виду, что деньги могут быть уплачены только на основании мотивированного приказа работодателя.

Конкретные временные рамки для осуществления обращения не предусмотрены. Однако подать заявление и документы необходимо успеть в полугодичный срок (по общему правилу).

В рамках конкретных организаций этот срок может быть сокращен или же, наоборот, увеличен.

Кто может получить мат. помощь

Как отмечалось выше, правом на получение этой денежной суммы обладают:

• работник, в случае смерти близкого родственника;
• иные граждане, при смерти самого работника.

Следует уточнить, кто именно является близким в рамках родственных отношений. Это супруг, родители, дети, братья и сестры, а также усыновители и усыновляемые.

Для того, чтобы доказать свое право на получение помощи, нужно предоставить перечень описанных выше документальных актов.

Размер данной помощи

Вопрос о размере мер материальной поддержки является достаточно дискуссионным. Связано это с тем, что на законодательном уровне это никаким образом не урегулировано.

Правильным будет полагать, что материальная помощь может быть произведена в любых размерах, на усмотрение работодателя. Если же говорить о государственной социальной помощи, предоставляемой в этом случае, то размер ее четко закреплен в законодательстве каждого конкретного субъекта РФ.

Выдать сумму можно только единовременно, что означает недопустимость ее выплаты по тому же основанию еще раз.

Таким образом, данная мера поддержки направлена на достойное погребение усопшего и осуществление иных ритуалов, связанных с этим. Она может быть предоставлена только определенному кругу лиц и в том размере, который установлен локальными актами ли законодательством РФ.

Игорь Битейкин, управляющий партнёр ЮК «Битейкин и партнёры»

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5bb913d54e70c700a9364d3a/5bc4c7c735b68100aa416c55

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ и страховыми взносами?

Оказание материальной поддержки сотруднику предприятия, попавшему в затруднительное положение, является разовой мерой, направленной на улучшение социального положения гражданина.

Вне зависимости от стажа работы и квалификации работника, руководство организации принимает соответствующее решение о финансовой поддержке.

Важно дать ясную и четкую формулировку оказываемой материальной помощи, так как в случае неясности определения выплаты, руководство предприятия может быть заподозрено в уклонении от уплаты налогов и сокрытии доходов фирмы.

Регулирование вопроса на законодательном уровне

Материальная помощь является добровольной выплатой работодателем определенной суммы денег своему сотруднику, попавшему в затруднительную жизненную ситуацию. Такие начисления носят единовременный характер в связи с определенными обстоятельствами.

Финансовые средства, получаемые в качестве помощи от работодателя, не связаны с трудовым процессом работника и несут функцию социальной поддержки.

Решение о предоставлении выплат и размере выплачиваемой суммы принимается непосредственно руководителем организации и никак не ограничивается законом.

Однако в Трудовом и Налоговом кодексах указаны моменты, регулирующие порядок предоставления материальных выплат в связи с тяжелой жизненной ситуацией, и освещен вопрос налогообложения указанных выплат.

Статья 41 Трудового кодекса РФ регулирует вопрос составления коллективного договора руководителями каждой организации, в котором следует указать размер материальной поддержки сотрудникам предприятия и основания для ее оказания.

Статьи 217 и 252 Налогового кодекса определяют виды материальных пособий, которые при определении базы налогообложения могут быть вычтены из общих затрат организации. Федеральный Закон РФ ФЗ №212 регулирует вопросы начисления выплат в фонды страхования (пенсионное, медицинское) при выплатах сотрудникам материальной помощи.

Виды материальной помощи

Материальная помощь не связана с профессиональными навыками сотрудника и не является денежным стимулированием его труда. Выплаты направлены на социальную поддержку человека и предоставляются в различных жизненных ситуациях:

• смерть близкого родственника, потеря кормильца в семье;
• рождение в семье малыша или усыновление несовершеннолетнего;
• чрезвычайные происшествия, которые привели к крупным финансовым потерям (пожар, потоп, обвал здания);
• проблемы со здоровьем, в результате которых человек временно потерял работоспособность.

Для получения финансовой помощи от работодателя в случае возникновения тяжелой жизненной ситуации, работник должен написать заявление и подать его в бухгалтерию. Заявление пишется в свободной форме и подтверждается соответствующими документами (справка о рождении или смерти, заключение о разрушении жилища в результате природных явлений). Образец заявления приведен ниже.

Правила налогообложения

Однозначного ответа на вопрос «Облагается ли материальная помощь НДФЛ или освобождается от уплаты налогов?» не существует. Ситуация зависит от причины выплаты и ее размера.

Законодательство не может полностью освободить от НДФЛ все типы материальной помощи, иначе недобросовестные руководители начнут проводить любые незаконные финансовые махинации и обозначать их «материальной помощью». В результате это приведет к массовому сокрытию доходов.

В связи с этим только часть пособий по материальной поддержке сотрудников освобождается от налоговых вычетов и страховых взносов.

В каких случаях пособие облагается НДФЛ и страховыми платежами?

В общем случае материальные пособия облагаются налогом 13 % и страховым платежом в ПФ РФ. В обязательном порядке из дохода работника будет удержан налог в случае, если:

• сотрудник не смог предоставить подтверждающий документ о наступлении форс-мажорных обстоятельств;
• предприятие не имеет собственных распорядительных документов о порядке предоставления материальной помощи;
• пособие по финансовой поддержке выплачивается неоднократно (например, ежемесячно по одному и тому же основанию);
• помощь по случаю смерти дальнего родственника.

Когда не облагается?

Закон устанавливает максимальный размер пособия, который не облагается налогом – 4 тыс.руб. Налогообложение материальной помощи, превышающей указанную сумму, рассматривается в индивидуальном порядке. Статья 217 Налогового кодекса РФ определяет следующие случаи освобождения от уплаты НДФЛ:

• Пособие любого размера по случаю смерти близких кровных родственников. Близким родственником принято считать супруга, мать, отца и детей. В других случаях родства из материальной помощи будет удержан налог и произведены страховые взносы.
• Единовременность платежа. Материальная помощь выплачивается однократно за отчетный период (один раз за год). В случае, если выплаты выполнялись неоднократно (раз в квартал), из суммы пособия удерживается налог.
• Сумма единовременного платежа одному сотруднику составляет не более 4 тыс. рублей. Исключение составляет материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка – сумма, не подлежащая налоговому вычету, составляет 50 тыс. руб.
• Помощь, выплаченная работнику в связи с природным стихийным явлением (землетрясение, наводнение). Не зависит от суммы платежа.
• Выплаты сотрудникам, пострадавшим от террористических актов. Не зависит от суммы платежа.

Сотрудник должен подтвердить родство с умершим родственником (свидетельство о браке, о рождении) и предоставить справку о смерти.

Включаются ли материальное пособие в налоговые расходы?

В общем случае материальное пособие сотрудникам облагается НДФЛ 13%. В зависимости от каждой конкретной ситуации, оно может включаться в налоговые расходы или освобождаться от налоговых вычетов. На это влияет основание выплат, размер, единовременность платежа, а также содержание коллективного трудового договора организации.

Источник: https://SemPravorf.ru/posobiya/materialnaya-pomoshch-pri-smerti-blizkogo-rodstvennika-nalogooblozhenie.html

Материальная помощь при смерти учредителя в прграмме налогоплательщика

Она освобождается от НДФЛ независимо от того, как ее выплатили – сразу всей суммой или частями в течение года* (). Главное, чтобы основанием для этого был один документ, а именно приказ или распоряжение руководителя.

Если же сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя. И тогда с выплат по второму и последующим приказам (распоряжениям) придется удерживать НДФЛ.

* Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России , .

При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи со смертью члена семьи сотрудника обратите внимание на следующее.

По данному основанию не облагается НДФЛ единовременная выплата членам семьи сотрудника, не только умершего, но и погибшего в результате несчастного случая на производстве ().

Подтверждающим документом для выдачи такой материальной помощи является свидетельство о смерти. Также

Порядок оказания материальной помощи при смерти сотрудника – размер выплаты родственникам умершего, налогообложение

Подойдут свидетельства о рождении, браке, судебные акты и др.Если мат.помощь предусмотрена нормативными документами компании, ее назначение оформляется приказом за подписью директора.В противном случае решение о выплате принимают учредители компании (не директор или иные наемные сотрудники, даже руководящего состава).Если владельцев несколько, вопрос рассматривается на общем собрании.

По результатам составляют протокол.В нем обязательно указывают дату, место проведения собрания, перечень всех участников, темы повестки дня, форму проведения ания, его итоги.Организация вправе разработать собственный бланк протокола.

Единственный учредитель рассматривает заявление просителя самостоятельно, проставляет на нем резолюцию.После решения владельцев директор издает и подписывает распоряжение о выдаче материальной помощи.

Средства выплачивают либо наличными из кассы компании, либо безналичным путем.

Материальная помощь работникам: бухучет и налогообложение

Денежные средства перевести на банковский счет И.А. Кузнецовой. Основание: — копия свидетельства о браке И.А. Кузнецовой; — заявление И.А. Кузнецовой от 16.08.2015 об оказании материальной помощи.

Генеральный директор В.А. Николаев Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи освобождается от НДФЛ и страховых взносов в полной сумме; (далее — Закон № 212-ФЗ); (далее — Закон № 125-ФЗ).

При этом Минфин разъяснил, что выплаты материальной помощи физлицам, производимые в связи с одним и тем же событием, но согласно разным распоряжениям организации, не могут рассматриваться как единовременные.

Правда, Минфин

Как влияет материальная помощь работникам на налог на прибыль?

Например, организация оказала помощь своим работникам, пострадавшим при наводнении, в том числе передала им предметы первой необходимости.

Кроме того, контролирующий орган отметил, что, согласно п.

16 ст. 270 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества. Также судьи ВАС РФ в постановлении Президиума от 30.11.2010 N 4350/10 указали, что нельзя учитывать в расходах ту материальную помощь, которая не связана с выполнением работником трудовой функции.

Например, это выплаты на удовлетворение социальных потребностей работников, в связи со стихийными бедствиями, смертью членов семьи, рождении детей и т.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

:

1. в Управлении социальной защиты, если умерший не работал и не был пенсионером, а также при рождении мертвого ребенка после 154 дней беременности.
2. по месту работы умершего, если тот работал (был застрахован в ФСС);
3. в Пенсионном фонде РФ, если умерший был пенсионером;

Обратиться за выплатой нужно не позднее 6-ти месяцев со дня смерти (п. 3 ст. 10 Закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ).

Основанием для получения матпомощи и пособия служит заявление от того, кто занимается погребением.

По случаю смерти у работника близких родственников:

1. свидетельство о браке (для мужа, жены);
2. свидетельство о рождении (для детей).
3. справка о смерти;

В случае смерти самого работника:

1. паспорт заявителя;
2. справка о смерти;

Материальная помощь учредителю не являющимся работником

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … главная → бухгалтерские консультации → бухгалтерский учет актуально на: 20 февраля 2017>

материальная помощь – это денежные средства или иное имущество, предоставляемое работодателем своему работнику в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением ребенка, отпуском или иными обстоятельствами. о том, какие проводки на материальную помощь сотруднику нужно делать в бухучете, расскажем в нашем материале.

определяемся с видом материальной помощи порядок бухгалтерского учета материальной помощи зависит от ее вида и способа> Применять

Материальная помощь и страховые взносы в 2020 — 2020 годах

Решение о ее выделении — прерогатива руководителя, в приказе которого указываются соответствующие суммы. В феврале 2020 года работнику предприятия Чижикову А.

С. в соответствии с его заявлением была выделена материальная помощь в размере 29 000 руб.

на платное лечение супруги в период беременности. В мае 2020 года ему же, но уже в связи с рождением ребенка была выделена еще одна материальная помощь — в размере 30 000 руб.

В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб.

(29 000 – 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб.

В данном случае она равна 30 000 руб. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ВС РФ взносами матпомощь на лечение. Сроки для внесения вносов следующие: согласно п.

3 ст. 431 НК РФ плательщик

Материальная помощь при смерти близкого родственника

Поэтому все-таки безопаснее учитывать этот лимит, если помощь выплачивается работнику в связи со смертью его родственника, не являющегося членом семьи по Семейному кодексу.

В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (, ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (, ).

Причем, в ситуации со взносами не стоит рисковать и руководствоваться вышеназванным письмом Минфина.

Выплаченную работникам материальную помощь нельзя учесть в расходах ни при исчислении базы по налогу на прибыль, ни при исчислении базы по налогу при УСН (, ). Также читайте:

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

А вот помощь работнику в связи со смертью его родственников не будет облагаться страховыми взносами только при соблюдении следующих условий:

Единовременность. Единовременной является матпомощь, выплачиваемая не более 1 раза в течение отчетного периода. Таким образом, с выплачиваемой частями (к примеру, ежемесячно) помощи нужно платить страховые взносы. Умершим является член семьи работника, к которым относят супруга, детей и родителей. Суммы помощи в связи со смертью иных родственников взносами облагаются.

НК РФ установил перечень получаемых физлицами сумм, не облагаемых НДФЛ. Среди них и ряд разновидностей матпомощи.

Так, этим налогом не облагаются суммы следующих видов матпомощи (п. 8 ст. 217 НК РФ): членам семьи умершего сотрудника / бывшего сотрудника по поводу его смерти; сотруднику / бывшему сотруднику в связи со смертью члена его семьи.