Рассчитать материальную выгоду с беспроцентного займа онлайн

Материальная выгода с беспроцентного займа: калькулятор 2020 года

Многих интересует вопрос – есть ли материальная выгода с беспроцентного займа? Вполне резонно, когда человек, выступающий заемщиком, волнуется о таких вещах. Получив достаточно выгодное предложение займа, нетрудно рассмотреть все возможности, способствующие выгоде сделки.

Получение беспроцентного займа

Прежде чем рассчитывать – какая материальная выгода получится при таком виде финансирования, необходимо разобраться с самим понятием.

Как правило, кредиторы выдают деньги под какой-то процент, то есть, беря некоторую сумму денег на определенный срок, заемщик возвращает ее, прибавляя начисленные проценты за пользование.

Как вариант, стороны могут договориться о безвозмездном кредитовании, то есть сумма возвращается кредитору, дополнительных выплат с заемщика не требуется.

Что касается такого вопроса как материальная выгода, то это дополнительный доход, получаемый займодавцем (юридическим лицом) после предоставления финансов заемщику, либо процентные манипуляции для физического лица.

Когда возникает материальная выгода

Само понятие беспроцентного займа может подразумевать разные толкования. В договоренности по предоставлению стороннего финансирования могут и не указываться проценты, но кредитор законодательно может получить причитающиеся деньги за то, что заемщик пользовался его финансами:

• в договоре процентная ставка не указана;
• соглашением и законами РФ подразумевается взыскание процентов, равных ставке рефинансирования, принятой Центральным Банком;
• по окончанию срока действия договоренности сумма займа возвращается в полном объеме вместе с начисленными процентами.

В таком случае кредитор, особенно когда речь заходит о юридическом лице, получает доход, который рассматривается, как материальная выхода, получаемая с беспроцентного займа.

Согласно налоговому законодательству страны, кредитор обязан отчитаться в полученных доходах.

Не лишней будет возможность использовать калькулятор, если материальная выгода с беспроцентного займа не является постоянным источником дохода кредитора.

Есть несколько важных моментов, касающихся понятия «материальная выгода». С беспроцентного займа она рассчитывается при учете следующих условий:

• материальная выгода является вычетом, выплачиваемым исключительно резидентами Российской Федерации;
• рассматривается лишь в случае займов денежного характера;
• вопросы, возникающие в ходе оформления и расчета, регулируются Налоговым Кодексом.

Что касается материальной выгоды, получаемой физическими лицами – заемщиками, тут законодательство также учитывает разнообразные случаи. Если речь идет о приобретении недвижимости, вступает в силу налоговое законодательство:

• человек сэкономил на процентах по полученному займу (кредиту), в случае, если кредитором выступает юридическое лицо;
• финансовые сделки срочного характера с приобретением ценных бумаг;
• приобретение товаров, услуг у кредитора, взаимозависимого от налогоплательщика.

Материальная выгода, получаемая физическим лицом с беспроцентного займа, в обязательном порядке учитывается при отношениях с налоговым органом.

Формула, по которой рассчитывается материальная выгода

С беспроцентного займа, который по значимости можно отнести к льготному, выгода рассчитывается при помощи калькулятора, предлагающего действовать по существующей в 2020 году формуле. Вообще к льготным кредитам относятся те, ставка по которым не превышает ставки рефинансирования, принятой Центральным Банком РФ.

Для определения материальной выгоды по беспроцентному займу применим несложную формулу расчета:

• берется две трети от текущей ставки рефинансирования;
• сравнивается со значением ставки, указанной в кредитном соглашении;
• в случае если ставка в соглашении меньше полученного значения, вычисляемого от ставки рефинансирования – заемщик получает выгоду.

Материальная выгода с беспроцентного займа рассчитывается по окончании срока действия соглашения. Все это время отслеживается ставка рефинансирования.

Если речь идет о кредитовании в национальной валюте, то процент по договоренности за пользование средствами не должен превышать значения в 6,16% годовых.

Когда соглашение заключается с применением иностранной валюты, то указанная ставка не должна превышать значения в 9% годовых.

Если ставка по кредиту имеет значение гораздо ниже двух третей от ставки рефинансирования Центробанка, тогда такой процент по займу считается льготным. Для лучшего понимания ситуации разберем манипуляции на конкретном примере:

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

• предприятие заключает с человеком договор беспроцентного займа на сумму в двести тысяч рублей;
• срок действия договоренности составляет один календарный год;
• обе стороны пришли к соглашению, что заемщик будет выплачивать ежеквартально четверть искомой суммы кредитору.

В данном случае присутствует материальная выгода с беспроцентного займа. Рассчитывается она следующим образом. Ежеквартальный платеж в размере пятидесяти тысяч рублей перемножается со ставкой рефинансирования (6,16% годовых) и компонентой, представляющей отношение условного квартала (90 дней) к календарному году (366 дней).

В результате вычисления получается сумма в семьсот пятьдесят семь рублей, которая фиксируется, как материальная выгода, полученная заемщиком (физическим лицом) с беспроцентного займа. С полученной суммы исчисляется подоходный налог, который уплачивается не позднее июля следующего года.

Материальная выгода, возникающая при разных сделках

Когда два человека договариваются между собой о предоставлении беспроцентного займа, попросту говоря, одалживают деньги, не требуя процентов – даже в этом случае возникает материальная выгода. Таким образом, необходимо учесть ряд факторов:

• когда долг возвращается по частям, материальная выгода также рассчитывается по частям, в день погашения;
• материальная выгода вычисляется исходя из значения ставки рефинансирования и срока договоренности;
• если речь идет о займе для приобретения недвижимости – государством предоставляется налоговый вычет и материальная выгода не считается.

Если договоренность беспроцентного займа заключается между юридическими лицами, возникает не материальная выгода, но экономическая. Суммы, фигурирующие в соглашении, не учитываются при налогообложении, как полученные доходы. Передача средств таким манером является достаточно выгодной для компаний и предприятий.

Доходы физических лиц

У заемщика возникает материальная выгода при экономии на уплате процентов, когда он заключает договор беспроцентного займа.

Соответственно он попадает под бдительное око налоговых органов, которые в обязательном порядке требуют отчитаться по доходам.

Если в стандартном понимании доход физического лица обременяется ставкой в тринадцать процентов, то когда возникает материальная выгода, используются другие расчеты:

• материальная выгода с беспроцентного займа обременяется ставкой в тридцать пять процентов от полученной суммы для резидентов РФ;
• граждане, не являющиеся резидентами РФ, рассчитываются с применением более низкой ставки – тридцать процентов.

Когда договоренность подразумевает единовременную выплату по возврату заемных средств, тогда расчет материальной выгоды происходит по окончанию срока действия соглашения. Если расчет осуществляется в несколько этапов, то и материальная выгода с беспроцентного займа исчисляется исходя из графика платежей.

Заемщик (физической лицо), заключивший договор на предоставление беспроцентного займа с компанией, в которой он трудится, может не беспокоиться о налоговой стороне сделки – в этом случае работодатель обеспечивает своевременное исчисление и уплату налога в бюджет. В остальных случаях заемщик обязан сам рассчитать материальную выгоду, полученную с беспроцентного займа и уплатить соответствующее финансовое обременение.

Когда речь идет о длительном сроке займа беспроцентного характера, составляющем до нескольких лет, выгода рассчитывается ежегодно и уплачиваются налоги с доходов не позднее тридцатого апреля года, следующего за отчетным. Стоит помнить, что пенсионные и страховые отчисления к материальной выгоде никакого отношения не имеют.

Материальная выгода и ее особенности

При заключении договора беспроцентного займа стоит помнить о некоторых нюансах, требующих внимания заемщика:

• материальная выгода с беспроцентного займа не рассчитывается, если стороны соглашения являются физическими лицами;
• можно не беспокоиться о налоговых отчислениях, если индивидуальный предприниматель заключает договор беспроцентного займа с обычным гражданином на предоставление средств, но они не используются в предпринимательской деятельности;
• в остальных случаях необходимо отслеживать значение ставки рефинансирования Центробанка, относительно которой производится расчет.

Как видно из вышесказанного, очень выгодно заключать договоры беспроцентного займа компаниям между собой. В таком случае материальная выгода как таковая не фигурирует. Рассчитывается материальная выгода при необходимости достаточно легко. При использовании беспроцентного займа в 2020 году берется простейшая формула или уже готовый калькулятор, ее использующий.

Материальная выгода по беспроцентному займу

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Источник: https://snowcredit.ru/kalkulyator-materialnoj-vygody-s-besprocentnogo-zajma/

Калькулятор расчета процентов по займу и просрочки

Обязательное условие возмездности займов имеет одно законодательное ограничение.

Так,  если физические лица, заключившие между собой договор займа, не предусмотрели в договоре  процентную ставку, то договор будет считаться беспроцентным, если сумма займа не будет превышать размер МРОТ умноженный на 50.

https://www..com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

На 2018 год МРОТ составляет 11 163 рубля. Это нижний предел МРОТ, поскольку он варьируется в зависимости от региона. Например, по Красноярскому краю МРОТ находится в диапазоне от 15  до 26 тысяч рублей, в магаданской области от 19 до 21 тысячи, а в Москве – 18742 рубля.

Таким образом, если один москвич одолжил деньги другому москвичу, но не озаботился проставить в расписке или договоре процентную ставку, то претендовать на взыскание с должника процентов он сможет, если сумма займа равна или больше 18742 рублей умноженных на 50.

Данное правило относится только к договорам займа, по которым не была допущена просрочка. Если же просрочка имела место, то штрафные санкции будут начисляться, исходя из ставки рефинансирования ЦБ, что регламентировано ст.395 ГК РФ.

Рассмотрим две ситуации возможных начислений процентов, при сочетанном применении ст. 395 и 809  ГК РФ. При вычислении рекомендуем воспользоваться калькулятором для получения точных сумм. Расчет калькулятора впоследствии можно будет приложить к исковому заявлению.

Ситуация 1.  Займ оформлен распиской, в которой не определено условие выплаты процентов за пользование денежными средствами займодателя. То есть, по условиям расписки,займ является беспроцентным, но при этом сумма займа составляет 300 000 рублей, то есть более чем МРОТ в пятидесятикратном размере, а значит, займодатель имеет право требовать начисления процентов.

Помимо этого, долг не возвращен и просрочка составляет 1 год. Таким образом, время пользования деньгами вместе с займом составляет ровно 2 года.

Рассчитываем, что может взыскать займодатель с недобросовестного должника:

1. Проценты по займу, исходя из ставки рефинансирования Центробанка – 300 000 × 7,5 = 22500 рублей за год. За два года пользования займом – 45 000 рублей. 
2. Проценты за просрочку, исходя, опять-таки, из ставки рефинансирования. Просрочка составляет 1 год, то есть равна 22500 рублей.

       300 000 (тело займа)

     45 000 (проценты за пользование)

     22500 рублей  (просрочка)

   =  367 500 руб.

Ситуация 2.  Данная ситуация касается сочетанного применения двух статей Гражданского кодекса РФ, а именно 809 и 395. Единообразной судебной практики в данном случае не имеется, но при настойчивости взыскателя вполне можно добиться взыскания с должника процентов по обеим статьям.

Противники подобного правоприменения исходят из принципа недопустимости двойного санкционирования должника, хотя чисто юридически это в корне неверно.

Дело в том, что ст. 809 касается вопросов начисления процентов за использование чужих денежных средств, а ст. 395 – вопросов, касающихся неустойки в связи с невозвратом долга. Проще будет представить эту ситуацию на примере.

А. одолжил у Б. 1 миллион рублей с условием возврата через год. Обязательство он не исполнил, и просрочка на момент обращения А. в суд составляла один год. То есть Б. пользовался деньгами А. 2 года, а за пользование чужими деньгами надо платить (это директивное требование закона).

Поэтому есть все основания начислить Б. проценты за пользование заемными средствами за все два года в силу ст. 809. При этом Б. допустил просрочку возврата, и неустойка в данном случае должна начисляться уже по ст. 395 ГК, которая предусматривает защиту интересов займодателя.

https://www..com/watch?v=ytpressru

С 2018 года изменился порядок обложения НДФЛ материальной выгоды по займам (пп.1 п.1 ст.212 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, облагаемая налогом выгода возникает при соблюдении хотя бы одного из условий:

• заем получен физлицом от организации или ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях;
• заем получен физлицом от организации или ИП, которые признаны с ним взаимозависимыми лицами;
• экономия на процентах фактически является материальной помощью;
• экономия на процентах фактически является формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед физлицом, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Правда, иногда материальная выгода не облагается НДФЛ, даже вопреки соблюдению хотя бы одно из вышеназванных условий.

Преимущества калькулятора

Расчет процентов по договорам займа далеко не самая простая арифметическая операция. Несколько проще производить вычисления по займам, уже в самом тексте договора предусмотревшим процентную ставку.

Но встречаются правоотношения, связанные с заимствованиями денежных средств, по которым стороны или упустили получение прибыли займодавцем за счет начисления процентов, или вообще не знали о необходимости оговаривать вопросы возмездности займа.

При этом статья 809 ГК РФ предустанавливает возмездность по всем договорам займа (в том числе и по расписке) по умолчанию. То есть любой договор займа, при желании на то займодавца, подразумевает взыскание процентов с занимателя за пользование чужими деньгами.

Разумеется, займодавец может отказаться от процентов, но если он пожелает взыскать их с того, кому он одолжил деньги, закон будет на его стороне, независимо от того, содержит ли договор или расписка условия о начислении процентов, или нет.

Калькулятор без проблем рассчитает как проценты с предустановленной сторонами ставкой, так и проценты, размер которых стороны не оговаривали.

Во-первых, калькулятор постоянно отслеживает изменения в ставке рефинансирования ЦБ РФ, поскольку эта ставка не отличается стабильностью. Только за 2018 год она изменялась уже трижды и, возможно, будет изменена еще не раз до конца года.

Во-вторых, ставка рефинансирования не есть величина, которую достаточно умножить на сумму долга  и количество месяцев и получить результат причитающихся по кредиту процентов или пени за просрочку. В этих вопросах иногда «плавают» и опытные бухгалтера.

Например, для расчета пени надо ставку рефинансирования разделить на количество дней в году, а затем умножить  сумму задолженности на результат, полученный от раздела ставки рефинансирования на дни года.

Примерно расчет будет выглядеть следующим образом:

1. Сумма задолженности – 1000000 рублей, просрочка – три месяца.
2. Ставка рефинансирования ЦБ – 7, 5%.
3. 7, 5% / 365 дней = 0,02% от ставки рефинансирования за один день просрочки.
4. 1 000 000/100 × 0,02% = 200 рублей в день за день просрочки.
5. 200 × 30 = 6000 рублей в месяц.
6. 6000× 3 месяца = 18 000 рублей за три месяца просрочки. 

К сведению!  Последнее изменение ставки рефинансирования имело место 14 сентября 2018 года и составило 7,5 %. 

Вопрос применения ставки НДС к взысканиям процентов и пени долгое время считался одним из самых спорных в российском законодательстве.  Окончательно поставило точку в этом вопросе совместное постановление Пленумов ВАС и Верховного суда.

На настоящий момент существует единообразная практика, считающая правильным применение НДС при расчетах задолженности по договорам, содержащим денежные обязательства. 

Данный сервис работает в автоматическом режиме. Для расчета процентов по договору займа онлайн вам необходимо указать следующие данные:

• Сумма займа (руб.);
• Срок кредитования (дней);
• Процентная ставка (%).

Также с помощью нашего калькулятора вы можете рассчитать сумму, которую придется оплатить при просрочке займа. Так вы сможете узнать, во сколько обойдется ваш займ в условиях, когда выплатить вовремя не получается.

Для расчета вам понадобится указать количество дней просрочки микрозайма и процентную ставку за просрочку (%день).

Результат расчетов вы получаете внизу каждой таблицы-формы. Итоговые значения находятся под таблицой, где вы вводили данные. Наш калькулятор займов поможет вам экономить на займах и не переплачивать лишнего.

При выдаче займов в инвалюте тоже может возникнуть облагаемая НДФЛ материальная выгода

Материальная выгода освобождается от налогообложения при выполнении двух требований (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):

• в договоре займа указано, что денежные средства предоставлены заемщику для покупки конкретного жилья или для строительства жилья;

Источник: https://cpi-invest.ru/kalkulyator-nachisleniya-protsentov-zaymu-ezhemesyachno/

Доход в виде материальной выгоды: от исчисления НДФЛ до отражения в отчетности

Порядок налогообложения доходов в виде материальной выгоды всегда вызывал много вопросов. В статье рассмотрим механизм формирования налоговой базы и определения налога по доходам в виде материальной выгоды.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Доход в виде материальной выгоды это своего рода «виртуальный» доход, который можно только понять, что в данной конкретной ситуации налогоплательщик заплатил за пользование кредитом или займом меньшую сумму. Этот доход в отличие от дохода в денежной или натуральной форме нельзя пощупать. Однако в бюджет налоги уплачиваются в денежной форме. 

К доходам физлица относят материальную выгоду, полученную (ст.212 НК РФ):

1. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП, за исключением отдельных случаев. Минфин в письме от 4 июля 2017 г. № 03-04-05/42040 сообщил, что выгода появляется, если процентная ставка по займу меньше 2⁄3 установленной ЦБ РФ ставки рефинансирования. При этом ставку рефинансирования берут по дате получения «физиком» материальной выгоды от пониженных процентов. Такой датой признаётся конец каждого месяца, пока действует договор займа.
2. от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
3. от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов, за исключением ценных бумаг, приобретенных у контролируемой иностранной компании контролирующим физическим лицом, а также взаимозависимым лицом такого физического лица, если доходы иностранной компании от реализации данных ценных бумаг и расходы в виде цены их приобретения исключаются из ее прибыли (убытка).

Других случаев признания материальной выгоды доходом нет. Этот перечень носит закрытый характер.

Материальная выгода от экономии на процентах

Рассмотрим доход в виде материальной выгоды, полученный от экономии на процентах за пользование кредитными (заемными) средствами.

Такой доход образуется у физлица, если:

• заем беспроцентный
• ставка по рублевому займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России (с 19 июня 2017 года ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 9% годовых, следовательно, пограничное значение составит: 2/3 х 9% = 6%)
• ставка по займу в валюте меньше 9%.

Из этого правила есть исключения. Материальной выгоды от экономии на процентах не возникает в двух случах:

• заемщик принес из ИФНС уведомление или справку, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этого жилья. В уведомлении (справке) должны быть указаны реквизиты договора займа
• в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилого помещения.

Таким образом, НДФЛ не облагаются доходы в виде материальной выгоды, полученной:

1. от банков, находящихся на территории РФ, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
2. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
3. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них

В двух последних случаях материальная выгода не облагается НДФЛ при условии, что у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом.

Документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, является:

• уведомление по форме, утв. Приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@
• может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/329@ — выдается для представления налоговым агентам

Важно, что уведомление и справка должны содержать реквизиты договора займа (кредита), на основании которого предоставлены заемные (кредитные) средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный налоговый вычет.

Порядок освобождения от НДФЛ:

• начиная с месяца предоставления налогоплательщиком документа, подтверждающего его право на получение имущественного налогового вычета, суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом с дохода в виде материальной выгоды с начала налогового периода, подлежат зачету при исчислении сумм НДФЛ нарастающим итогом по суммам дохода налогоплательщика, подлежащим налогообложению (Письмо МФ РФ от 21.09.2016 № 03-04-07/55231).

Формулы для расчета материальной выгоды от экономии на процентах

Налоговая база по доходам в виде материальной выгоды от экономии на процентах рассчитывается по формуле:

Материальная выгода от экономии на процентах = (2/3 Ставки рефинансирования ЦБ РФ на последний день месяца — Ставка по кредиту или займу согласно условиям договора) х Сумма займа /365 или 366 дней х Количество дней пользования займом в месяце

Налог с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными (заемными) средствами исчисляется по ставкам:

• 35% — если заемщик налоговый резидент РФ
• 30% — если заемщик нерезидент.

В том случае, если заем беспроцентный, то налоговая база рассчитывается по формуле:

Материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу =2/3 Ставки рефинансирования ЦБ РФ на последний день месяца х Сумма займа /365 или 366 дней х Количество дней пользования займом в месяце

Налоговая база по доходу в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, а также налог исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом.

Удержание и перечисление НДФЛ

Как же происходит удержание и перечисление налоговым агентом НДФЛ, исчисленного с материальной выгоды?  Если в текущем году заемщику выплачены денежные доходы — НДФЛ удерживается при любой ближайшей выплате денег заемщику.

Налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем, когда выплачены деньги.

В справке 2-НДФЛ материальная выгода указывается по коду дохода 2610. В поле «признак» ставится «1». Если в текущем году заемщику не выплачивались денежные доходы — налог в бюджет не перечисляется.

При этом в ИФНС представляется Справка 2-НДФЛ, в которой указаны доход в виде материальную выгоды и сумма неудержанного НДФЛ. В этой справке в поле «признак» ставится «2», что означает передачу налога на взыскание в налоговые органы.

В дальнейшем, в общем порядке со всеми остальными справками, которые налоговый агент представляет в ИФНС по каждому налогоплательщику, в отношении которого он выступал налоговым агентом, данная Справка подается, но уже с признаком «1» и это означает, что налоговый агент выполнил свои обязанности.

Помимо этого, заемщику выдается аналогичная Справка (или справка бухгалтера в произвольной форме) не позднее 1 марта года, следующего за годом получения заемщиком материальную выгоды.

НДФЛ с материальную выгоды (и дохода в натуральной форме) не должен превышать 50% зарплаты на руки.

Отражение материальной выгоды в 6-НДФЛ

1. Показывается в 6-НДФЛ за каждый период пользования займом
2. В разд.

   1:

• заполняется отдельный блок строк 010 — 050
• в строке 020 отражается материальную выгода, рассчитанная за весь отчетный период
• в строке 040 — исчисленный с нее НДФЛ
• в строке 070 — НДФЛ с материальную выгоды, удержанный с начала года до конца отчетного периода. Эта сумма обычно меньше исчисленного НДФЛ из строки 040 т.к. НДФЛ с материальную выгоды за последний месяц периода удерживают уже в следующем квартале
• В строку 080 НДФЛ с материальную выгоды включается только в 6-НДФЛ за год. В ней указывается НДФЛ с материальную выгоды, исчисленный 31 декабря, который налоговый агент не может удержать до конца текущего года

3. В разд. 2 заполняется столько блоков строк 100 — 140, сколько раз перечислялся НДФЛ с материальную выгоды в последнем квартале отчетного периода. В каждом из них указывается:

• в строке 100 — последний день месяца, за который рассчитана материальную выгода;
• в строке 110 — дата удержания НДФЛ;
• в строке 120 — следующий рабочий день после удержания.

Если заемщику выплачена зарплата или другие доходы в последний день отчетного периода:

• в строке 070 показывается НДФЛ, удержанный со всей материальную выгоды за период, т.е. вся сумма НДФЛ с материальную выгоды из строки 040;
• материальную выгоду, НДФЛ с которой перечислен в последний день квартала, показывается в разд. 2 за следующий квартал.

Например, не надо показывать в 6-НДФЛ за I кв. 2017 г. материальную выгоду, НДФЛ с которой перечислили 31 марта. Ведь срок уплаты налога по ст. 226 НК в этом случае — 03.04.2017. Эта материальная выгода отразится в разд. 2 Расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 г.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/155

Материальная выгода по беспроцентному займу – 2020, начисление, между юридическими лицами, льготным процентом, между физическими лицами формула

Договор займа со ставкой равной нулю вряд ли будет полезен для кредитора. Основная цель этой стороны – получение дохода, так как он планирует получать дополнительные финансы за пользование деньгами. Поэтому беспроцентный займ рассматривается законодателями как форма финансовой поддержки от работодателя, партнера по бизнесу, друга.

Связи с инфляционными процессами кредитор теряет часть прибыли, рассчитывая только на возврат основной суммы переданной денежной массы. Любой стороне договорных отношений станет очевидно, что такая форма сотрудничества выгодна только заемщику. С экономической точки зрения он считается получателем материальной выгоды. Получаешь блага – плати налог в бюджет государства.

Что это такое

Материальная выгода по беспроцентному займу или кредиту с низкой процентной ставкой определяется как особый вид дохода. О ней говорят в тех случаях, когда гражданин РФ (организация, зарегистрированная на территории РФ) получает «бесплатные» услуги от компаньонов, знакомых, родственников, коллег по работе.

При обычных обстоятельствах эти мероприятия были бы организованы по большой стоимости и под больший процент.

В статье 212 НК РФ перечисляется три способа получения налогоплательщиком материальных благ по низкой стоимости.

Сюда входят:

• экономия на низких процентных ставках при заключении выгодного для заёмщика договора займа;
• покупка товаров и услуг по низким ценам у взаимозависимых лиц;
• приобретение ценных бумаг.

Формула расчета

Формула расчета зависит от вида материальных благ. Если заемщик пользуется кредитными средствами, полученными в российской валюте на бесплатной основе, то налоговая база определяется по ставке рефинансирования. Она устанавливается Решением Центробанка России.

Показатели берутся из нормативной документации на момент погашения части кредита или всей суммы.

Чтобы получить налоговую базу по уплате налогов с экономии по процентам, нужно произвести расчёт:

актуальная ставка рефинансирования * 2/3 * сумму займа

Когда бесплатный займ дается в иностранной валюте, то на взгляд законодателей заемщик получает двойную выгоду. Поэтому для учета выгод используется ставка, равная 9 процентам. Другими словами, если в кредитном договоре по передаче долларов, немецких марок, йены предусмотрены проценты ниже 9 процентов, то возникает обстоятельства получения необоснованного обогащения.

Сумма займа * 9.

Для того чтобы вычислить налог, подлежащий к уплате в бюджет для физических лиц, нужно использовать ставку в 35 процентов. 35 процентов от налоговой базы направляют переводом на счета УФНС в отчётный период вместе с декларацией 3-НДФЛ. Иначе – не избежать проверок и требований к пересчёту налоговых сборов.

Окончательный вариант формулы выглядит следующим образом: актуальная ставка рефинансирования * 2/3 * сумму займа (части займа) * период использования*35/100

Как считать материальную выгоду с беспроцентного займа в 2020 году

С  2020 года понятия «ключевая ставка» и «ставка рефинансирования» означают одно и то же. В некоторых компаниях для расчета материальной выгоды берется показатель, равный 11 процентам. Другие предприниматели, юридические лица руководствуются актуальными данными из Центробанка.

Это обстоятельство должно быть прописано в договоре.

Между юридическими лицами

Условие о безвозмездном акте оказания услуг прописывается в тексте договора. Чаще всего оно возникает при заключении сделок между взаимозависимыми юридическими лицами.

Отсюда следуют вопросы:

• Образуется ли у заемщика еще один объект налогообложения при расчете налога на прибыль?
• Как рассчитать доход, образуемый в виде экономии на процентах в данном случае?

Позиция Минфина в этих вопросах неоднозначна. С одной стороны, доходом признается любая экономическая выгода. С другой стороны, эту выгоду сложно оценить.

Да, у физических лиц сделать это проще: глава «Налог на доходы физических лиц» разработана удачно и дает варианты исчисления налоговой базы. В тоже самое время глава 25 НК РФ, посвящённая расчетам «Налогу на прибыль у организаций», не предполагает механизма оценки получаемого дохода.

С льготным процентом

Оказывается, что под налогообложение попадает не только ставка 0 процентов, но и1, 2,3,4 процента.

Учитывая ставку Центробанка от 10 процентов, под статус «льготные кредиты» попадают все договора, заключенные на условиях – 7% годовых.

Если ставка снижается до 8,25 процентов, то материальная выгода от экономии будет считаться, когда договор заключается при 5,5 процентах.

Льготный процент – понятие неустойчивое.  При передаче иностранной валюты принимаются во внимание все договора по ставке, равной или меньше 9 процентов. При кредитовании с участием российского рубля, нужно контролировать ситуацию в конце каждого срока выплаты займа или части займа.

Между физическими лицами

Обстоятельства льготного кредитования возникают не всегда.

Материальная выгода не должна подлежать учету в бухгалтерии предприятия в нескольких случаях:

• когда предназначение займа – приобретение (постройка) жилья физическим лицом: квартиры, комнаты, дома, земельного участка под индивидуальное жилищное строительство;

Так как государство по этой операции разрешает получать возврат по НДФЛ, рассчитываемой по ставке 13 процентов, единожды в жизни, то принуждать к учету НДФЛ по ставке 35 процентов не имеет смысла. Основание не начисления – справка из УФНС с решением о возврате ранее изъятого налога на доходы физических лиц.

• когда кредит дается не в рамках предпринимательской деятельности и займодателем по соглашению является физическое лицо;
• при реструктуризации долга, цель которого – опять же покупка жилья;
• если по договору передаются не деньги, а вещи.

Статус налогового агента у физических лиц возникает не всегда. Но, если займодателем признается работодатель, который одалживает средства не на покупку жилья, а на потребительские нужды, то наемный работник автоматически становится налогоплательщиком.

Вычеты производятся бухгалтерией предприятия. Работник уведомляется об осуществляемых проводках заранее. Все расчеты проводятся строго до 01 апреля, после текущего периода. Вычеты прослеживаются в справке по форме 3-НДФЛ.

Примеры

Начисление по материальной выгоде происходит или не происходит при учете актуальной ключевой ставки.

Проследим те случаи, когда следует уплатить налог в бюджет по состоянию на 2020 год:

Источник: http://zaymcentr.ru/materialnaja-vygoda-po-besprocentnomu-zajmu/

Материальная выгода по беспроцентному займу — в 2020 году, как рассчитать, онлайн, проводки, возврат

Многие организации и частные предприниматели идут навстречу своим сотрудникам и предоставляют займы, причем беспроцентные. Такие операции необходимо грамотно отразить в бухгалтерских проводках и своевременно показать налоговым органам. Ведь при получении сотрудниками беспроцентного кредита, у них возникает материальная выгода за счет экономии на процентах.

Совершая такую операцию, организация или индивидуальный предприниматель признается налоговым агентом, поэтому обязан своевременно начислить и уплатить сумму по налогу на доходы физического лица согласно ст. 226 НК РФ. Об этом более подробно расскажем в статье.

Что это?

Материальная выгода по беспроцентному займу – сумма, которая образовывается при заключении между организацией и ее сотрудником договора о беспроцентном займе, исчисляемая как экономия средств на выплате процентов.

Не менее 35% уплачивается в качестве налога на доходы физических лиц. Данная норма действует с 90-х годов и введена она была после ухода многими компаниями от уплаты налогов за чет оформления заработных плат в виде беспроцентных кредитов.

Итак, экономия на процентах либо как ее принято называть материальная выгода возникает только в двух случаях:

• сотрудник предприятия получает беспроцентный кредит;
• сотруднику предприятия предоставляют заем под льготную ставку, то есть ставку, которая ниже процентов, установленных законом.

Обратите внимание, что материальная выгода может возникать только при получении денежного займа. Если оформляется материальный заем, материальная выгода не определяется.

Условия

Компания, предоставляющая беспроцентный заем, своему сотрудник становится налоговым агентом заемщика. Именно она рассчитывает материальную выгоду сотруднику, начисляет и удерживает НДФЛ и выплачивает в бюджет.

Материальная выгода может возникать при каждой выплате по займу либо одновременно при полном погашении задолженности.

Кредитор обычно удерживает налог с заработной платы, но данная сумма не может превышать 50% от окончательной суммы выплат.

Как получить?

Для получения займа, сотрудник предприятия обязан написать заявление на имя директора. Если решение будет положительное, бухгалтерия подготовит документы для выдачи беспроцентного займа и произведет расчет материальной выгоды.

Так как предприятие автоматически становится налоговым агентом заемщика, все начисления по налогам, а также их перечисление в бюджет, будет произведено кредитором в сроки, которые регламентированы законодательством.

Онлайн

Дистанционное оформление займов в данном случае не совсем уместно, так как такие кредиты утверждаются на основании письменного заявления сотрудника предприятия на имя директора.

Куда обратиться?

Обычно подобные займы предоставляются сотрудникам предприятия. Для получения подобной ссуды физическое лицо должно обратиться с письменным заявлением к руководителю компании и, если будет получен положительный ответ, деньги, он получит в оперативно короткие сроки.

Необходимо отметить, такие ссуды выдаются крайне редко и утверждаются зачастую только для особо важных сотрудников компании.

Займы предоставляются сотрудникам предприятия, которые являются резидентами и нерезидентами страны. Условия кредитования (сумма и срок) напрямую зависят от заработной платы сотрудника организации и определяются персонально.

Как рассчитать материальную выгоду по беспроцентному займу?

Произвести расчет материальной выгоды не составит особого труда. Рассмотрим на простом примере. Работнику предприятия выделили беспроцентную ссуду в размере 100 000.

На сегодняшний день ставка рефинансирования 10,5%, мы берем 2/3, то есть 7,0%. Далее рассчитываем выгоду от экономии на процентной ставке, а после отнимаем НДФЛ (35%).

То есть пока заем не будет погашен, заемщик будет выплачивать каждый расчетный период 35% от суммы.

Проводки

Выдача займа сотруднику организации ведется на счете 73 и отражается следующей проводкой:

Возврат денег отражается обратной проводкой.

Если заем процентный, то данные указываются на Кт 91 и отражаются в проводке:

Начисление налога:

Возврат

Возврат беспроцентного займа сотрудник предприятия производит согласно условиям договора. Это могут быть ежемесячные выплаты или одноразовая оплата всей задолженности.

Погасить задолженность сотрудник предприятия сможет любым способом:

• через кассу предприятия;
• банковским переводом на расчетный счет;
• по письменному заявлению удержанием из заработной платы.

Требования

Что касаемо требований к потенциальному заемщику, то здесь все индивидуально. Чем больше ценят сотрудника на фирме, тем меньше шансов получить отказ в выдаче беспроцентного займа.

В любом случае решение принимается исключительно руководством компании.

Потенциальный заемщик может быть, как гражданином РФ, так и нерезидентом. Обязательно у сотрудника должна быть заработная плата на уровне, позволяющей выплачивать не только налог, но и своевременно возвращать кредитные средства.

Пакет документов

Для решения вопроса касательно получения беспроцентного займа, потенциальному заемщику следует написать заявление на имя директора и дождаться решение по нему. Если оно положительное, вопросы, связанные с выдачей займа, ложатся на плечи бухгалтерии.

Дополнительные документы не нужны. Но если заем выдается в кассе предприятия, необходим гражданский паспорт или иной документ удостоверяющий личность.

Заем выдается не только наличными из кассы, но и может перечисляться на банковскую карту заемщика.

Процентные ставки

Если кредитор предоставляет заем беспроцентный, то ни о каких ставках в договоре речь идти не может.

Но вместе с тем важно научиться правильно рассчитывать материальную выгоду. Производится расчет следующим образом: берется ставка рефинансирования (ее можно посмотреть на официальном сайте ЦБ) умножается на 2/3, и умножатся на сумму кредита.

Полученное число делится на 365 (366) и умножается на количество дней пользования займом (либо его части).

Пример: заем на 1 000 000 на 30 дней:

(2/3*10,5/100*1 000 000)/365*30=5753,43

С полученной суммы удерживается НДФЛ — 35%, то есть 5753,43*0,35=2013,70

Сроки предоставления

Беспроцентные займы, которые предоставляются некоторым сотрудникам предприятия, можно получить сразу же, как только заявление, написанное на имя директора, будет завизировано и передано в бухгалтерию для дальнейшего оформления.

Подобное кредитование может предоставляться на любые сроки. Кратко-, средне и долгосрочные беспроцентные займы.

Но стоит помнить, что сумма материальной выгоды рассчитывается на каждое погашение, независимо от того производится оно по графику ил осуществляется досрочно.

Как выплатить?

Выплачивать беспроцентный заем, сотрудник предприятия будет одноразово либо частями. График погашения обычно указывается в договоре займа. Досрочное погашение также не запрещается.

Осуществить выплату заемщик сможет нижеприведенными способами:

• внесением наличных средств в кассу предприятия (если подобный вариант предусмотрен на фирме);
• на текущий счет предприятия через кассу любого банка;
• с банковской карты на текущий сет предприятия;

• удержанием с заработной платы (по заявлению клиента либо если данный пункт указан в договоре кредитования).

При каждой оплате по кредиту, необходимо производить расчет материальной выгоды.

Плюсы и минусы

Получение беспроцентного займа на предприятии имеет несколько преимуществ:

• выгодные условия (значительная экономия на процентах);
• удобные способы возврата (например, кредит удерживается из заработной платы);
• все вопросы, связанные с налоговыми органами, берет на себя организация.

Но такие кредиты, к огромному сожалению, предоставляются не каждому желающему сотруднику. Решение выдать заем либо нет, принимает исключительно директор организации.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://1pozaimam.ru/materialnaja-vygoda-po-besprocentnomu-zajmu/