Произведены отчисления штрафных платежей во внебюджетные фонды

Произведены отчисления штрафных платежей во внебюджетные фонды

По дебету счёт 69 корреспондируется со счетами расходов (перечисленные средства и выплачиваемые суммы за счёт платежей по медицинскому, пенсионному и соцстрахованию).

Учет расчетов по страховым взносам: особенности проводок Социальные отчисления в фонды страхования производятся из зарплаты работников. При этом взносами не облагаются льготы, социальные пособия, материальная помощь и т. п.

На сегодня действуют следующие установленные тарифные ставки:

• 22% для ПФР;
• 5,1% для ФФОМС;
• 9% для ФСС.

Проводки (контировки) формируют в то время, к которому относятся расчёты по соцстрахованию и обеспечению.

Проводки по начислению и оплате во внебюджетные фонды

обеспечения социальных гарантий в виде пенсий по возрасту, получения компенсаций в случае утери работоспособности, дотаций, медицинское обслуживание граждан и прочие выплаты, касающиеся поддержки населения.

Счет 69 – пассивный. По кредиту синтетического счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» учитываются начисления взносов, по дебету – перечисление взносов или списание задолженности перед фондами.

С рс перечислена задолженность во внебюджетные фонды проводка

ТФОМС. В результате задолженности перед внебюджетными фондами по начислениям с заработной платы Иванова А.И. не будет. Взносы по Смирнову В.И. — работнику непроизводственного подразделения — начислены в следующих суммах: — в ПФР на страховую часть трудовой пенсии: 25 000 руб. х 20,0% = 5000 руб.; — в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии: 25 000 руб. х 6,0% = 1500 руб.

; — в ФСС России по страховым взносам: 25 000 руб. х 2,9% = 725 руб.; — в ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний: 25 000 руб. х 0,2% = 50 руб.; — в ФФОМС: 25 000 руб. х 3,1% = 775 руб.; — в ТФОМС: 25 000 руб. х 2,0% = 500 руб. При начислении взносов и пособия по болезни должны быть сделаны следующие записи: Дебет 91-2 Кредит 70 — 25 000 руб.

— начислена заработная плата; Дебет 91-2 Кредит 70 — 2000 руб.

Учет расчетов по страховым взносам: проводки, примеры

ПЕНСИОННЫЙ ФОНД: Статьёй 100 закона РФ № 340-1 «О государственных пенсиях в РФ» предусмотрено, что заработок для исчисления пенсий включаются все виды выплат (дохода), полученных в связи с выполнением работы (служебных обязанностей), на которые начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. Начисление страховых взносов производиться работодателем по отношению к выплатам, начисленным работнику, независимо от источников их финансирования.

В соответствии с действующим законодательством, расширена база для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для предприятий за счёт вознаграждений, выплачиваемых по всем (а не только подряда и поручения, как было установлено ранее) договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг. Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ: 69-1.

Бухгалтерский учет расчетов с внебюджетными фондами

Поскольку отчисления нужно было сделать не позже 15.06.2016, то в этом случае просрочка составляет всего 1 день, а сумма задолженности — 3 тыс. р. Высчитывается пеня за просрочку согласно формуле СхДхСРх1/300.

Ставка рефинансирования на это время равна 11%. Таким образом, получается: 3000*1*11*1/300=110. Итоговая сумма (пеня) — 110 р. При расчётах учитываются все изменения ставки рефинансирования.

Отсюда составляются соответствующие контировки:

1. Начислены взносы в размере 3 тыс. р.: Д20, К 69.
2. Начислена пеня за просрочку 110 р.: Д 91, К 69.
3. Перечислена задолженность по страховым взносам: Д 69, К 51.
4. Погашена пеня: Д 69, К 51.

Пример #2. Расчет отчислений в ПФР и ФФОМС, составление проводок За май работникам была начислена зарплата, общая сумма которой составляет 281555 р.

Prednalog.ru

Так, для раздельного учета взносов на страхование по временной нетрудоспособности и по «травме» субсчет 69-1 разбейте на 2 субсчета: — 69-1-1 «Расчеты с ФСС России по страховым взносам»; — 69-1-2 «Расчеты с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний». Для учета взносов в ПФР по финансированию страховой и накопительной частям пенсии субсчет 69-2 разбейте на субсчета: — 69-2-1 «Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии»; — 69-2-2 «Расчеты с ПФР по накопительной части трудовой пенсии».

Расчеты с федеральным и территориальным фондами обязательного медстрахования проводите на субсчетах, открытых к субсчету 69-3: — 69-3-1 «Расчеты с ФФОМС»; — 69-3-2 «Расчеты с ТФОМС». Суммы страховых взносов следует отражать по кредиту субсчетов, открытых к счету 69, и дебету тех же счетов бухучета, по которым начислена зарплата, облагаемая ими.

Перечислена задолженность во внебюджетные фонды проводка

Страховые взносы (сборы) — это платежи по страхованию (страхователь страховщику) либо обязательные отчисления нанимателя в фонд социального страхования. Работодателями-плательщиками социальных платежей могут выступать ИП, организации, физические лица без статуса ИП, то есть те из них, кто выплачивает денежные суммы и вознаграждения физическим лицам.

Источник: https://juristmsk.com/proizvedeny-otchisleniya-shtrafnyh-platezhej-vo-vnebyudzhetnye-fondy/

Начисление страховых взносов: проводки

Начисление и уплата страховых взносов в бюджет — это прямое обязательство всех российских работодателей.

Отражение данных операций является неотъемлемой частью бухучета заработной платы и ее налогообложения.

В статье расскажем, как организовать учет платежей по страховому обеспечению: на каких счетах отражать, какие проводки составлять. Отразим начисление страховых взносов, проводки с актуальными примерами.

Прежде чем непосредственно перейти к правилам составления бухгалтерских записей и отражению в учете отчислений на социальные нужды проводками, разберемся в ключевых аспектах в части страхового обеспечения трудоустроенных граждан.

Особенности налогообложения

Еще в 2017 году страховое обеспечение граждан претерпело значительные реформации. Так, единым администратором поступлений стала Федеральная налоговая служба. Напомним, что ранее платежи по страховому обеспечению зачислялись напрямую во внебюджетные фонды (ПФРФ, ФФОМС, ФСС).

Теперь основной нормативный акт, регламентирующий порядок налогообложения и тарифы по страховым взносам (СВ) — это глава 34 НК РФ. Общеустановленные тарифы едины для всех экономических субъектов:

1. Обязательное пенсионное страхование — 22 %.
2. Обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
3. Страхование от временной нетрудоспособности и по материнству — 2,9 %.

Однако чиновники предусмотрели льготы для некоторых категорий налогоплательщиков. Данные привилегии выражаются в сниженных тарифах на СВ. Подробнее: «Кому положены пониженные тарифы СВ в 2020 году».

Отметим, что страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний (на травматизм) все также следует перечислять в Фонд социального страхования. То есть взносы на травматизм в ведение ФНС переданы не были. Размер платежей варьируется от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса опасности основного вида деятельности компании.

По СВ на ОПС установлен лимит (2020 г. — 1 115 000 рублей). Если сумма налогооблагаемых доходов по работнику превысила указанный предел, то тариф снижается до 10 %. Для ВНиМ также утвержден допустимый предел (2020 г. — 865 000 рублей). Однако при превышении данного лимита ставка снижается до 0 %, то есть СВ по ВНиМ при превышении лимита не платят.

Правила расчета

Страховое обеспечение начисляется практически на все виды доходов трудящихся, которые получены ими в качестве вознаграждений за труд. К примеру, произведены отчисления на социальные нужды со следующих видов выплат:

• заработная плата (должностной оклад или тарифная ставка);
• стимулирующие и компенсационные выплаты (премии, доплаты за переработку, ночные и праздничные);
• районные и территориальные доплаты и коэффициенты;
• оплата очередных трудовых отпусков, а также учебных и прочих;
• иные виды выплат (например, командировочные, доплаты за совмещение и прочие);
• выплаты по договорам ГПХ, авторского заказа, подряда.

А вот полностью освобождены от налогообложения СВ все виды государственных пособий (по болезни, беременности и родам, единовременные выплаты), материальная помощь, пособия по безработице, льготные выплаты, пенсии и аналогичные виды доходов.

Счета учета

Для отражения операции «начислены страховые взносы на заработную плату» проводка составляется с использованием специального счета бухучета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (Приказ Минфина № 94н).

Для детализации данных по каждому виду страхового обеспечения в плане счетов предусмотрены специальные субсчета:

• 69.1 — для отражения операций по социальному обеспечению граждан (ВНиМ и НС и ПЗ).

Необходимо предусмотреть дополнительную аналитику по субсчету 69.1, например:

• 69.1/1 — начисления в пользу ВНиМ;
• 69.1/2 — данные о платежах в ФСС в пользу страхования от несчастных случаев и профзаболеваний.

• 69.2 — для начисления СВ в части ОПС;
• 69.3 — информация о начисленных СВ по ОМС.

По кредиту данных бухгалтерских счетов отражается начисление СВ, а по дебету — их оплата.

Стоит отметить, что работодатель начисляет СВ только на фонд заработной платы, то есть с суммы налогооблагаемых выплат и вознаграждений за труд. Никаких удержаний из заработка граждан при исчислении СВ не производится.

Напомним, что при создании резерва по отпускам в бюджете необходимо предусмотреть аналогичные отчисления в резервный фонд, проводки и особенности расчета — в статье «Как рассчитать резерв отпусков в 2020 году».

Типовые проводки

Рассмотрим ключевой алгоритм начисления СВ и отражения их в учете на конкретном примере.

ООО «ВЕСНА» — компания на ОСНО, применяет общеустановленные тарифы по страховому обеспечению граждан. Тариф взносов на травматизм — 0,2 %. В сентябре 2020 года была начислена заработная плата основного персонала в сумме 1 000 000 рублей. Бухгалтер отразил в учете следующие действия:

В сентябре 2020 г. ООО «ВЕСНА» получило от ФНС требование об уплате недоимки в сумме 5000 рублей и пени в сумме 135,55 рублей. Бухгалтер составил проводки:

Способ отражения пеней в бухучете закрепите в своей учетной политике. Допустимо относить пени на 91 или 99 бухсчета. О том, какой из счетов выбрать, мы рассказали в статье «Пени по налогам: проводки».

Страхование индивидуальных предпринимателей

Страховое обеспечение индивидуальных предпринимателей (в отношении самих себя) существенно отличается от норм, предусмотренных для работодателей. Так, за отчетный год бизнесмен обязан перечислить в бюджет фиксированные платежи:

• 29 354 рубля в 2020 году — на ОПС;
• 6884 рубля — на ОМС.

Однако если его доходы превысят 300 000 рублей в год, то с суммы превышения придется дополнительно перечислить 1 % в ФНС на обязательное пенсионное страхование. Подробнее об обязательных платежах ИП за себя читайте в статье «Какие взносы ИП должен заплатить за себя в 2020 году».

Как составлять проводки? Если ИП не прибегает к привлечению наемных работников, то отражать начисление страховых взносов ИП за себя проводками не нужно.

Почему? Мелкие бизнесмены освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета по общим правилам. Они вправе вести упрощенный учет, полный либо вовсе отказаться от ведения бухгалтерии.

Следовательно, отражать СВ проводками не обязательно.

Однако если ИП решил вести бухучет по общепринятым нормам и такое решение закрепил в своей учетной политике, то начисление фиксированных платежей ИП (проводки) составляется аналогичным образом, с применением бухсчета 69 и соответствующего субсчета к нему.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/nachisleni-strah-vznosi

Перечислены платежи во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 г. администрируют ФНС и ФСС. Каждый вид страхвзноса рассчитывается отдельно, после чего перечисляется разными платежными поручениями. Основную информацию по страховым взносам во внебюджетные фонды читайте в нашей статье.

Виды страхвзносов во внебюджетные фонды и сроки их перечисления

В 2018 г. хозяйствующие субъекты обязаны производить ежемесячное перечисление трех видов страховых взносов в ИФНС по месту регистрации:

1. на пенсионное страхование;
2. на медицинское страхование;
3. на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Согласно п. 6 ст. 431 НК РФ на каждый вид страхования оформляется отдельное платежное поручение. Кроме того, нужно сформировать четвертую «платежку» на перечисление в ФСС взносов «на травматизм».

Страховые взносы по внебюджетные фонды — это перечисления работодателя, которые гарантируют сотрудникам пенсионное обеспечение в будущем, медицинское обслуживание, а также страховое возмещение (различные виды пособий социального характера).

Все взносы без исключения должны быть отправлены не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления. Если этот день выпадает на праздничный или выходной, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день. Этот момент установлен в п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 431 НК РФ, а также в п. 4 ст. 22 от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ.

Обязанность хозяйствующего субъекта уплачивать страховые взносы за работников считается выполненной, когда он предъявляет в кредитную организацию платежное поручение. Важный момент — на расчетном счете компании обязательно должны быть денежные средства для перечисления страхвзносов в ФНС или ФСС.

Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды

Для расчета страховых взносов во внебюджетные фонды необходимо определить:

• выплаты, которые в соответствии с законодательством облагаются страховыми взносами;
• ставки по страхованию, по которым исчисляется каждый вид страховых взносов.

Объект обложения страхвзносами во внебюджетные фонды

В качестве объекта обложения применяются выплаты по:

• трудовым договорам, в том числе и по руководителям, являющимся единственными учредителями компаний и не имеющим трудовых договоров;
• договорам гражданско-правового характера, по которым осуществляется выполнение работ или оказание услуг;
• авторским договорам.

Данный момент регламентирован п. 1 ст. 420 НК РФ, а также п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ.

Необходимо учесть, что по договорам ГПХ и авторским соглашениям не начисляются взносы на социальное страхование, о чем указано в п. 3 ст. 422 НК РФ. Что касается взносов «на травматизм», то они начисляются на эти договора только в случае, если работодатель принял на себя соответствующие обязательства (согласно п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Что касается иностранных сотрудников, то по ним страховые фонды во внебюджетные фонды не начисляются, если:

• они являются высококвалифицированными специалистами, временно пребывающими в РФ (пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ);
• они являются работающими за границей по ГПХ или трудовым договорам (п. 5 ст. 420 НК РФ).

База, облагаемая взносами во внебюджетные фонды

В базу, облагаемую взносами ФНС, входят выплаты, не включенные в качестве необлагаемых в ст. 422 НК РФ. По базе по взносам «на травматизм» правила аналогичные, а перечень необлагаемых выплат содержится в ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Ниже представлена таблица выплат, по которым нужно рассчитывать страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 г.:

Ставка по страхованию

На размер ставки по страхованию в ФНС влияют следующие моменты:

• вид деятельности компании;
• выбранный режим налогообложения организации;
• статус работника (а именно гражданин РФ, гражданин иного государства или лицо без гражданства, проживающее или временно пребывающее в РФ);
• величина выплат работнику в течение календарного года (с учетом превышения предельных лимитов).

Если компания не имеет права использовать пониженную страховую ставку, то она использует следующие тарифы:

• на пенсионное страхование — 22% в пределах лимита и 10% свыше установленного лимита по выплатам (1 021 000 руб. в 2018 г.);
• на медицинское страхование — 5,1%;
• на социальное страхование — 2,9% (или 1,8% для временно пребывающих иностранцев) в пределах лимита и отсутствие начислений свыше установленного лимита по выплатам (815 000 руб. в 2018 г.).

Данный порядок установлен в ст. 421 и 426 НК РФ.

На размер ставки по страхованию в ФСС («на травматизм») влияет класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности хозяйствующего субъекта. Об этом указано в ст. 21 Закона от 24.07.

1998 г. № 125-ФЗ. При этом необходимо учесть, что ежегодно компания должна подтверждать вид своей деятельности. Чем выше установлен класс профессионального риска, тем больше значение тарифа страхового взноса.

Платежное поручение по страхвзносам во внебюджетные взносы

При перечислении страховых взносов во внебюджетные фонды бухгалтер должен оформлять платежное поручение в соответствии со всеми правилами формирования таких документов.

При неправильном указании номера Федерального казначейства РФ, наименования банка получателя или КБК денежные средства не придут в соответствующий бюджет.

Вследствие этого момента у хозяйствующего субъекта будет задолженность, на которую будет начисляться пени согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ.

Общие правила оформления платежного поручения

Правила заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды регламентированы следующие нормативно-правовыми актами:

1. ЦБ РФ от 19.06.2012 г. № 383-П;

Источник: https://uiszakaz.ru/perechisleny-platezhi-vo-vnebyudzhetnye-fondy-otchisleniya-vo-vnebyudzhetnye-fondy.html

Начисление страховых взносов и их проводки | Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды — Контур.Бухгалтерия

Все работодатели платят страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Часть взносов (пенсионные, медицинские и на случай болезни и материнства) платится разными платежками в налоговую.

И только социальные взносы в соцстрах от несчастных случаев и профзаболеваний по-прежнему перечисляются в ФСС. В статье расскажем, как начислять взносы, какие формировать проводки и как учитывать их в налоговом учете.

Начисление страховых взносов: проводки, особенности

Страховые взносы в бухгалтерском учете начисляют работодатели в том месяце, к которому относятся взносы. Страховые взносы с отпускных начисляются вместе с ними.

Согласно ТК РФ, отпускные должны быть выданы работнику не позднее трех дней до начала отдыха.

Значит, страховые взносы на всю сумму отпускных должны быть начислены одновременно с отпускными, даже если отпуск начался в одном отчетном периоде (расчетном периоде), а закончился в другом.

Для учета страховых взносов в плане счетов есть 69 счет и субсчета к нему.

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «ОПС» —  начислены пенсионные взносы;

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам» —  начислены взносы на медстрахование;

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» —  начислены взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства;

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» —  начислены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

Отражение уплаты страховых взносов

Уплаченные взносы отражаются по дебету субсчетов счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и кредиту счета 51 «Расчетный счет»:

Дебет 69 субсчет «ОПС» Кредит 51 «Расчетный счет» —  уплачены взносы на страховую часть пенсии;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам» Кредит 51 «Расчетный счет» —  уплачены медицинские взносы;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» Кредит 51 «Расчетный счет» —  уплачены взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства;

Дебет 69 «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» Кредит 51 «Расчетный счет» —  уплачены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

Налоговый учет страховых взносов

Если вы работаете на ОСНО, то расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитываются в составе прочих расходов. То же касается взносов, начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций на ОСНО. Аналогично действуют организации и предприниматели на УСН «Доходы минус расходы».

От 50% до 100% страховых взносов принимаются к уменьшению суммы налога, уплачиваемого в связи с применением спецрежима в следующих случаях:

Если вы ИП без сотрудников, то уменьшить налог можете на всю сумму страховых взносов за себя. Организации и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог только на половину.

Стоимость патента страховые взносы не уменьшают.

Платежные поручения на перечисление страховых взносов

В поле 101 платежек по взносам и в ПФР и в ФСС проставляется статус плательщика. «01» — стандартный статус для юрлиц, которые уплачивают страховые взносы. ИП, нотариусы, адвокаты и фермеры должны указывать статусы «09», «10», «11», «12» соответственно.

В полях, где должны быть указаны сведения о получателе, с 2017 года нужно указывать реквизиты ИФНС по местоположению организации или месту жительства ИП. Узнать данные вашей налоговой можно в специальном сервисе ФНС. Для платежки понадобится банк ФНС, БИК банка, название налогового органа и номер счета.

В поле 106 указывается значение основания платежа — текущие платежи (ТП). Если доплачиваете взносы по уточненным расчетам, укажите основание «ЗД». Для платежа по акту налоговой проверки — «АП». Для уплаты по требованию ФНС — «ТР».

Особое внимание нужно обратить на заполнение поля «КБК».

Из-за ошибки в этом реквизите платеж может вернуться обратно на расчетный счет отправителя, либо страховые взносы могут быть зачислены неправильно или оказаться на невыясненных платежах.

В этих случаях сроки уплаты взносов, скорее всего, могут быть нарушены. Проверьте, верно ли вы выбрали актуальный КБК по страховым взносам в 2020 году.

Штрафы и пени по страховым взносам

Согласно ст. 122 НК РФ, если ежемесячные платежи по страховым взносам были перечислены позже установленных сроков, частично или полностью не уплачены, контролирующие ведомства могут начислить организации штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов, а при умышленном уклонении от уплаты — в размере 40% от суммы. Штраф за неуплату взносов на «травматизм» в ФСС аналогичный.

В случае, когда страхователь верно отразил суммы в РСВ и вовремя его сдал, но опоздал с уплатой взносов, с него будут взысканы только пени за просрочку. Пени начисляются из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки в пределах 30 дней и в размере 1/150 ставки с 31 дня.

Неустойка по страховым взносам законодательно не предусмотрена, а вот штрафы весьма значительны. Вашу компанию могут оштрафовать за то, что вы не успели в срок зарегистрироваться во внебюджетных фондах или предоставили отчетность по страховым взносам с опозданием, или не по установленной форме. Это не исчерпывающий перечень для штрафа компании, который может выписать внебюджетный фонд. 

Уплата страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы в налоговую и ФСС по-прежнему уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Если день уплаты приходится на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

При начислении страховых взносов в 2020 году следует учесть ряд изменений:

1. Увеличение МРОТ с 1 января 2020 до 12 130 рублей. Поскольку страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, их минимальный размер увеличится;
2. Увеличен максимальный размер зарплаты, с которой начисляются и уплачиваются взносы. С 1 января 2020 года максимальный размер дохода, облагаемый взносами и начисленный с начала года, составит: для ПФР — 1 292 тыс. рублей, для ФСС (нетрудоспособность и материнство) — 912 тыс. рублей. Взносы в ФОМС по-прежнему не ограничиваются.
3. Изменился перечень кодов тарифов страховых взносов. Подробнее об этом в статье о кодах тарифа плательщика страховых взносов.
4. Отменены пониженные страховые взносы для организаций и ИП на УСН, осуществляющих виды деятельности, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, организаций и ИП на ЕНВД в сфере фармацевтики и для ИП на патенте.

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/202

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 г

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 г. администрируют ФНС и ФСС. Каждый вид страхвзноса рассчитывается отдельно, после чего перечисляется разными платежными поручениями. Основную информацию по страховым взносам во внебюджетные фонды читайте в нашей статье.

Сведения об организации

В «платежках» отражается следующая информация о хозяйствующем субъекте:

• статус плательщика (поле 101). При перечислении взносов в ФНС используется код 01, а в ФСС — 08;
• наименование организации (поле 8). Информация берется из учредительной документации;
• ИНН и КПП компании (поля 60 и 102). Сведения необходимо брать из свидетельства о постановке на учет в ИФНС;
• код ОКТМО муниципального образования (поле 105). Данный код берется из Общероссийского классификатора, утвержденного Приказом Росстандарта от 14.06.2013 г. № 159-СТ. Код бывает 8-значным (по муниципальному образованию округов) или 11-значным (по населенным пунктам, входящим в состав муниципального образования региона). Второй вид кодов (11-значные) в поле 105 фиксировать не нужно.

Вид и тип платежа

Данная информация отражается в полях 106-109, при этом она касается только взносов в ФНС. При перечислении взносов в ФСС в данных полях проставляются нули. В «платежке» не может быть проставлено больше одного кода по основанию или типу платежа.

Показатель основного платежа (строка 106) включает два знакоместа. В этом поле указываются такие коды:

• «ТП» — при перечислении взносов за текущий год;
• «ЗД» — при добровольном погашении долга;
• «ТР» — при уплате долга по требованию ИФНС;
• «АП» — при перечислении задолженности по акту проверки;
• «АР» — при уплате суммы по исполнительному листу.

Период перечисления страхвзносов во внебюджетные фонды

Информацию по периоду перечисления взносов отражают в поле 107, имеющем 10 знакомест.

Первые 2 из них для указания кода «МС» (ежемесячные платежи), в третьем ставится точка, 4 и 5 предназначены для числового обозначения месяца, в шестом снова ставится точка, 7-10 используются для указания года.

К примеру, при перечислении страховых взносов за сентябрь 2018 г. поле 107 заполняется следующим образом — «МС.09.2018».

При добровольном перечислении задолженности хозяйствующим субъектом по состоянию на 1 января 2018 г. в поле 107 нужно прописать «ГД.00.2017».  Если задолженность погашается по требованию налоговой инспекции, на основании акта проверки или исполнительного документа, в поле 107 ставится «0».

Документ-основание для перечисления страхвзносов во внебюджетные фонды

Информация о документе-основании указывается в поле 108, где проставляется его номер. При этом документом-основанием может быть требование налоговой инспекции, акт проверки или исполнительный лист. Дата документа вносится в поле 109: в первых двух знакоместах проставляется день, в 4 и 5 — месяц, с 7 по 10 — год, а между ними в знакоместах ставятся точки.

Если перечисляется текущий страховой взнос, то в полях 108 и 109 проставляются нули.

Назначение платежа по страхвзносам

В поле, предназначенном для отражения назначения платежа, нужно внести информацию о страхвзносах (или штрафных санкциях), перечисляемых в ИФНС или ФСС. При перечислении текущих платежей указываются их назначение и период начисления. По взносам «на травматизм» также необходимо указывать регистрационный номер организации в ФСС.

КБК по страхвзносам во внебюджетные фонды

После 104 предназначено для отражения КБК, новые значения которых установлены с 2017 г. в связи с передачей страховых вносов в ведение ФНС. Подробнее о КБК читайте в этой статье, в которой указаны конкретные коды для каждого вида страхования.

Перечисление страхвзносов за плательщиков

Перечислять страховые взносы за плательщиков могут и третьи лица. Они должны формировать платежные поручения согласно правилам Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 г. № 107н.

Образцы заполнения страховых взносов во внебюджетные фонды

Ниже представлены образцы заполнения платежных поручений:

на пенсионное страхование

на медицинское страхование

на социальное страхование

«на травматизм»

Подробнее о формировании платежных поручений по страхвзносам читайте в публикации: «Образец платежного поручения по страховым взносам в 2018 году«.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения платежного поручения:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/strahovye-vznosy-vo-vnebyudzhetnye-fondy-v-2018-g.html