Переводы в пути счет 57 проводки как закрыть
Бухгалтерский счет 57 особенности использования
Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е.
денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.
Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.
Свежие комментарии
- admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
- admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
- admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
- admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
- admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
По сути, счет 57 «Переводы в пути» является транзитным, и многие организации обходятся без него ,чтобы не усложнять и без того сложный бухгалтерский учет. Все дело во временных промежутках.
Для более понятного определения назначения счета 57, рассмотрим его более подробно.
Какие организации не используют счет 57 «Переводы в пути»?
1. Если у вас в организации небольшая торговая выручка и сумма наличных не превышает лимит за день.
2. Если организация использует полученные денежные средства для расчетов с работниками по зарплате, для расчетов с поставщиками, для выдачи командировочных расходов и прочие.3. Если организация ведет свою деятельность без использования кассы только через расчетный счет.
Т.е. наличные денежные средства, полученные организацией, не сдаются в банк, а сразу используются по назначению. В этом случае выручка сразу перечисляется на хозяйственные нужды путем составления проводок:
Д-т 60 К-т 50 – Из кассы оплачен счет поставщику за услуги, работы, товары
Д-т 76 К-т 50 – из кассы выдана дебиторская задолженность или произведены расчеты с прочими организациями
Д-т 71 К-т 50 — из кассы выданы суммы в подотчет и т.д.
Во избежание превышения лимита организация сдает выручку в банк, либо инкассаторам для зачисления на расчетный счет. Какими проводками это отразить?
Стандартная ситуация, когда малые предприятия сдачу денег в банк оформляют проводкой:
Такое возможно, но это не совсем правильно, поскольку деньги из кассы уже изъяты, а на расчетный счет еще не поступили. Счет 57 «Переводы в пути» как раз и отражает это перемещение выручки из предприятия в банк в реальном времени, хотя эта операция занимает по времени менее одного дня. Но, если выручка в банк сдается вечером, она будет зачислена на расчетный счет лишь на следующий день.
Эта ситуация происходит не только, когда выручку сдает, например, сам бухгалтер или директор компании, но и инкассаторы.
Часто крупные супермаркеты по согласованию с банками ставят терминалы, с помощью которых покупатель рассчитывается за свои покупки кредитными картами. Такие расчеты выгодны всем. Для покупателя: он рассчитывается удобным способом без наличных в кармане.Для торговой организации: сумма покупок может быть не ограничена, к тому же повышает престиж магазина. Для банка: за совершение операций он берет свой процент.
Но операция по терминалу может совершиться вечером, а деньги на расчетный счет могут поступить лишь через несколько дней.
Для таких операций и применяется счет 57 «переводы в пути». Первичным документом для подтверждения операций по этому счету могут быть квитанции кредитных учреждений, банков, сберкасс, копии сопроводительных ведомостей для инкассаторов и прочие документы.
Типовые проводки по счету 57 «Переводы в пути».
Операции по дебету счета 57 «Переводы в пути»
| Номер п/п | операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | В кассу поступили денежные средства, числящиеся в пути | 50 | 57 |
| 2 | Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, числящиеся в пути | 51 | 57 |
| 3 | Зачислены на валютный счет денежные средства, числящиеся в пути | 52 | 57 |
| 4 | Зачислены на специальный счет денежных денежные средства, числящиеся в пути | 55 | 57 |
| 5 | Возвращены излишне полученные денежные средства от покупателей, еще не зачисленные на текущий счет организации | 62 | 57 |
| 6 | Перечислены денежные средства на лицевые счета работников, за исключением расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, но еще не зачислены на текущие счета организации | 73 | 57 |
| 7 | Отражение курсовых разниц по проданной валюте при понижении курса ЦБ РФ | 91 | 57 |
Читайте так же: На какой максимальный срок выдается больничный лист
Операции по дебету счета 57 «Переводы в пути».
Таким образом, счет 57 «Переводы в пути» необходим для учета движения денежных средств по операциям, срок которых превышает 1 банковский день. К ним можно отнести:
— Наличные денежные средства, которые компания внесла в кассу почтового отделения или сберкассу при перечислении их на расчетный счет поставщику.
— Наличные денежные средства, которые компания сдала вечером в кассу банка или передала инкассаторам.
— если в компании открыто несколько счетов, то денежные средства, которые компания перечислила с одного валютного счета на другой валютный счет, либо с расчетного на валютный счет и наоборот.
— если в компании есть корпоративная пластиковая карта в одном банке, а расчетный счет открыт в другом, то денежные средства, которые компания направила на эту карту.
[3]По дебету счета 57 учитываются операции, на основании которых компания делает перевод средств, по кредиту – зачисление этих средств на расчетный или валютный счет.
Если же организация сдает выручку инкассаторам, и ведет расчеты через кредитные карты, то можно открыть, например, для инкассированной выручки по счету 57 «Переводы в пути» субсчет 1 «инкассация», а для оплаты по кредитным картам субсчет 2 «Оплата кредитными картами».
Если у магазина много подразделений, то по счету 57 «Переводы в пути» будет удобнее сделать разбивку по подразделениям. Так можно отследить движение денежных средств в каждом подразделении.
Магазин «Аленушка» имеет три торговых точки. Каждый день магазины сдают выручку инкассаторам. Выручка по магазину 1 составила 20 000 руб., по магазину 2 – 30 000 руб, по магазину 3 – 50 000руб. Бухгалтерские проводки:
Д-т 57 -1 К-т 50 = 20 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 1
Д-т 57 -2 К-т 50 = 30 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 2
Д-т 57 -3 К-т 50 = 50 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 3
При получении выписок с расчетного счета бухгалтер делает проводки:
Д-т 51 К-т 57-1 = 20 000 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 1 (сумка 215)
Д-т 51 К-т 57-3 = 50 200 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 3 (сумка 217)
Таким образом, магазин 2 допустил недовложение 100 руб., а магазин 3 – перевложение на 200 руб.При валютных операциях (при перечислении валютных средств с одного счета на другой, открытых в разных банках, либо при перечислении с валютного счета на расчетный) на счете 57 образуются курсовые разницы вследствие разницы внутренних банковских курсов.
Бесплатная книга
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».
Счет 57 в бухгалтерском учете: Переводы в пути
Счет 57 бухгалтерского учета — это активный балансовый счет «Переводы в пути», служит для учета сведений о движении ещё не зачисленных по назначению денежных средств или переводов в пути в валютах РФ и иностранных государств, внесённых для зачисление на счёт предприятия в:
- Кассы кредитных организаций;
- Сберегательные кассы;
- Кассы почтовых отделений.
В основном, речь идёт о денежных суммах, являющихся выручкой от продажи товаров предприятий, которые осуществляют торговую деятельность.
Счет 57 в бухгалтерском учете
На основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат обязательному зачислению на счет в банке.
Основные субсчета 57 счета обозначены на рисунке:
Денежные средства, переводы в иностранной валюте учитываются на 57 счёте бухгалтерского учёта обособленно.
Типовые проводки по 57 счёту «Переводы в пути»
Основные проводки по счёту 57 «Переводы в пути» представлены ниже в таблице:
| Дт | Кт | Описание проводки | Документ-основание |
| 57.01 | 50 | Внесение выручки на р/счёт в банке в конце месяца | Квитанция банка, выписка банка по р/счёту |
| 50/51,52 | 57 | Денежные средства «в пути» поступили в кассу/банк | Банковская выписка |
| 57.02 | 50 | Передача выручки в банк через инкассаторскую службу | КО-2, квитанция к сумке, сопроводительная ведомость (копия) |
| 51 | 57.02 | Денежные средства зачислены на счёт (инкассация) | Выписка банка по р/счёту |
| 57.03/ |
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
57.04
Поступление – обратная проводка.
[1]Пример 1. Поступление и перевод денежных средств на р/счёт
По итогу смены выручка от торговли магазина ООО «Прэмд», поступившая в кассу, составила 110 000 руб. Между ООО «Прэмд» и ЗАО «Финанс» заключен договор на инкассаторские услуги, тариф 0,2%. Также, у ООО «Прэмд» открыт р/счёт в ЗАО «Нимэкс» для расчётов по зарплатным проектам.
Таблица проводок по 57 счету – Поступление и перевод денежных средств на р/счёт:
Пример 2. Учет эквайринга на 57 счете
ООО «Линден» занимается реализацией товаров. По итогу рабочего дня общая сумма выручки составляет 400 000,00 руб., в т. ч. НДС 61 016,95 руб.:
- Наличный расчёт – 210 000,00 руб., в т. ч. НДС 32 033,90 руб.;
- Безналичный расчёт – 190 000,00 руб., в т. ч. НДС 28 983,05 руб.;
- Комиссия банка – 1,5%.
Таблица проводок по учету эквайринга в бухгалтерском учёте:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 50 | 90 | 400 000,00 | Поступление выручки | Кассовый реестр |
| 57 | 90 | 190 000,00 | Отражение выручки по безналу | Платёжные поручения |
| 90.03 | 68 | 61 016,95 | Начислен НДС по реализации | Товарная накладная |
| 51 | 57 | 187 150,00 | Поступление денежных средств по безналу с учётом комиссии банка. | Выписка банка |
| 91 | 57 | 2 850,00 | Отражена комиссия банка по эквайрингу | Выписка банка |
Источник: https://iandriyanov.ru/buhgalterskij-schet-57-osobennosti-ispolzovaniya/
Счет 57 Переводы в пути: основные типовые проводки
Счет 57 Переводы в пути используется, если организация осуществляет переводы денег, которые осуществляются более одного дня (почтовый или банковский перевод), эквайринг, интернет-эквайринг или вечернюю инкассацию, когда деньги зачисляются на следующий день.
Учет денежных средств организации при переводе, который занимает более одного дня, учитывается по дебету 57 счета. После зачисления денежных средств по назначению, денежные средства списываются на кредит 57 счета.
Инструкция к счету 57 Специальные счета в банках
Согласно инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н:
Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е.
денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.
Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.
По дебету счета
| хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| Наличные денежные средства внесены в сберегательную кассу (кассу почтового отделения) для перевода | 57 | 50 |
| Денежные средства с расчетного счета направлены на покупку иностранной валюты | 57 | 51 |
| Иностранная валюта перечислена для продажи (конвертации в рубли) | 57 | 52 |
| Внесен аванс денежным переводом под предстоящую поставку | 57 | 62 |
| Внесено в кредитную организацию страховое возмещение, но не зачислено на расчетный счет | 57 | 76-1 |
| Внесены в кредитную организацию денежные средства по признанной (присужденной) претензии, но не зачислены на расчетный счет | 57 | 76-2 |
| Внесены в кредитную организацию денежные средства в счет дивидендов (доходов) от участия в других организациях, но не зачислены на расчетный счет | 57 | 76-3 |
| Денежные средства внесены в кассу кредитной организации филиалом, выделенным на отдельный баланс, но не зачислены на расчетный счет головного отделения организации (проводка в учете головного отделения организации) | 57 | 79-2 |
| Денежные средства внесены в кассу кредитной организации головным отделением организации, но не зачислены на расчетный счет филиала, выделенного на отдельный баланс (проводка в учете филиала) | 57 | 79-2 |
| Денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) поступили в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет организации | 57 | 90-1 |
| Отражена выручка от реализации товаров (работ, услуг) оплаченных платежной картой | 57 | 90-1 |
| Средства от продажи прочего имущества, доходы, поступившие в кассу кредитной организации, но не зачисленные на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов | 57 | 91-1 |
По кредиту счета
| хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| Поступили в кассу организации наличные денежные средства, которые находились в пути | 50 | 57 |
| Поступили на расчетный счет организации наличные денежные средства, которые находились в пути | 51 | 57 |
| Зачислена на валютный счет организации приобретенная иностранная валюта | 52 | 57 |
| Получен покупателем денежный перевод | 62 | 57 |
| Получены работником организации денежные средства, отправленные ему почтовым переводом | 73-1 | 57 |
| Отражены в расходах услуги банка по эквайрингу | 91 | 57 |
Источник: https://superbu.ru/schet-57-perevody-v-puti/
57 счет бухгалтерского учета: типовые проводки, как учитываются переводы в пути, субсчета и характеристика кратко
Чтобы отразить перемещение денежных переводов, совершаемых юрлицами в различной валюте (отечественной, зарубежной), в бухучете хозяйствующего субъекта используется бухгалтерский счет 57. У него имеется красноречивое название – Переводы в пути, четко поясняющее его суть.
Примечательно, что 57-счет бухучета используется организациями для фиксации данных о суммах денег, уже переданных для предстоящего занесения на банковские расчетные счета в кредитно-финансовых учреждениях, но пока еще на них реально не зачисленных.
Речь идет о бухгалтерском учете транзита денег, временно находящихся на этапе перемещения из конкретного пункта отправления в определенный пункт назначения.
Что представляет собой 57-счет ? В каких случаях предприятию следует обязательно его задействовать, а когда можно обоснованно воздержаться от его применения? Как выполняется закрытие? Необходимо рассмотреть все эти вопросы более подробно.
Для чего применяется в бухгалтерии — кратко
Как уже говорилось ранее, счет 57 бухгалтерского учета — считается транзитным. Соответственно, многие организации часто воздерживаются от его применения в учетной практике, избегая чрезмерного усложнения действующей системы бухучета. Однако целесообразность его использования предопределяется временной продолжительностью конкретного денежного перевода.
Так, счет 57 может не использоваться предприятиями, действующими при следующих обстоятельствах:
- Для поступления и расходования денежных средств не используется касса. Все операции являются безналичными и выполняются исключительно через счет компании в банке. Как вариант, вся наличность, получаемая компанией, может не передаваться в обслуживающий банк, а сразу же использоваться по целевому назначению.
- Деньги, полученные организацией, направляются для финансирования командировочных затрат, проведения выплат поставщикам, выдачи сотрудникам зарплаты и других целей.
- Если реализационная выручка характеризуется небольшими объемами, а суммы денежной наличности не превышают величину дневного лимита.
Счет 57 настоятельно рекомендуется применять, если учитываются денежные перемещения по операциям, длящимся более 1 (одного) банковского дня.
Типичными примерами подобных операций можно считать следующие ситуации:
- Денежная наличность направляется в кассу какого-либо сберегательного учреждения или почтовой организации с целью дальнейшего перечисления соответствующих средств на счет контрагента (поставщика) в банке.
- К завершению рабочего (операционного) дня денежная наличность сдается в кассу финансового учреждения или, как вариант, передается инкассатору.
- Хозяйствующий субъект перечислил собственные средства с одного банковского валютного счета на другой, с расчетного банковского счета на счет в зарубежной валюте или наоборот (для ситуации, когда у организации имеются несколько р/с).
- Если у хозяйствующего субъекта имеется корпоративная банковская карточка в одном кредитно-финансовом учреждении, а счет для совершения расчетов – в ином банке, отражению по 57-счету подлежит денежная сумма, перечисленная компанией с р/счета на данную пластиковую карту.
Чтобы дифференцировать способы внесения денег и обеспечить обособленный бухгалтерский учет операций в зарубежной валюте, рекомендуется выделять следующие субсчета в рамках синтетического 57-счета:
- Субсчет 57.01 – фиксируются денежные суммы, уже внесенные в кассу финансового учреждения, но по которым, однако, еще не подтвердился факт их зачисления на р/с данного субъекта. Это типичная ситуация при сдаче реализационной выручки в обслуживающий банк.
- Субсчет 57.02 – отражаются операции, связанные с покупкой зарубежной валюты. Применяется в тех ситуациях, когда нужно учесть возникшую разницу между курсом покупки соответствующей валюты и актуальным курсом Центробанка РФ.
- Субсчет 57.03 – в розничной торговле фиксируются операции эквайринга. С помощью терминала покупатель совершает оплату приобретенного товара платежной пластиковой картой. Банк-эквайер, соответственно, зачисляет уплаченные деньги продавцу через какое-то время. При этом банк-эквайер удерживает конкретную комиссию с зачисляемой суммы.
- Субсчет 57.21 – отражаются денежные переводы хозяйствующего субъекта в зарубежной валюте.
- Прочие субсчета, выделяемые организацией при необходимости.
Активный или пассивный
В бухучете предприятия счет 57 относится к счетам активного типа.
На дебете фиксируются суммы денег, переданные организацией для последующего зачисления по определенному назначению.
По кредиту отражаются операции целенаправленного зачисления этих денег (например, поступление валюты, пополнение кассы наличностью, прочие операции).
Бухгалтерский учет переводов в пути
Планом бухсчетов организаций, регламентированным Минфином РФ (приказ №94н от 31.10.2000), предусматривается использование 57-счета для надлежащего отражения в бухгалтерском учете фактов перемещения денежных переводов хозяйствующего субъекта.
По счету 57 обычно учитывается транзит реализационной выручки коммерческой организации.
Переводом в пути принято считать конкретную сумму денег, уже переданную в кассу финансового учреждения (как вариант, почтовой организации, сберегательной структуры) с целью занесения на счет компании-отправителя в банке, но еще пока не занесенную по предусмотренному назначению.
Чтобы зафиксировать по счету 57 конкретную сумму денег (к примеру, если сдается реализационная выручка), предприятию потребуется соответствующее документальное обоснование, в качестве которого может рассматриваться надлежащая квитанция, предоставленная банком, почтовой организацией или сберегательным учреждением.Кроме того, подходящим документальным основанием может также являться экземпляр сопроводительной ведомости, удостоверяющей факт передачи конкретной суммы денег на инкассацию.
Могут использоваться и иные документы, официально подтверждающие транзитный статус денежной суммы, учитываемой по 57-счету.
Если на 57-счете фиксируются средства в зарубежной валюте, такие денежные переводы всегда требуют обособленного учета.
Иностранная валюта учитывается на счете 52, наличные средства — на счете 50, безналичные — 51.
Типовые проводки
Ниже в таблице представлены типовые бухгалтерские проводки, которые совершаются по дебету и кредиту счета 57, где учитываются переводы в пути.
| Операция | Дебет | Кредит |
| Передается денежная сумма из кассы организации на инкассацию для последующего её занесения на р/с данного субъекта в банке (как вариант, оформляется почтовый перевод) | 57 | 50 |
| Денежная сумма выдается с рс организации для последующего её переноса в кассу этой же организации | 57 | 51 |
| Средства в зарубежной валюте перечисляются для последующего их занесения на счет хозяйствующего субъекта в банке (как вариант, перечисление валюты с первого валютного счета на второй) | 57 | 52 |
| Сумма денег перечисляется с особого р/с хозяйствующего субъекта в кредитно-финансовом учреждении для последующей покупки/реализации валютных средств | 57 | 55 |
| Денежная сумма уже поступила организации от покупателя, но пока еще не зачислялась на р/с предприятия-продавца в обслуживающем банке | 57 | 62 |
| Кредит кратковременный уже выдан хозяйствующему субъекту, но пока еще не зачислялся на счет предприятия-заемщика | 57 | 66 |
| Кредит долговременный уже выдан хозяйствующему субъекту, но пока еще не зачислялся на счет предприятия-заемщика | 57 | 67 |
| Денежная сумма уже поступила от стороннего предприятия, но еще пока не зачислялась на р/с компании-получателя в банке | 57 | 76 |
| Денежная сумма уже поступила предприятию от его подразделения, но пока еще не зачислялась на р/с данного субъекта в банке | 57 | 79 |
| Реализационная выручка уже передана кредитно-финансовому учреждению, но еще пока не зачислялась на р/с данного субъекта в банке | 57 | 90 |
| Разница курсов фиксируется для реализованной валюты при росте курса Центробанка РФ | 57 | 91 |
| Деньги, пребывавшие в пути, поступили непосредственно в кассу | 50 | 57 |
| Деньги, пребывавшие в пути, занесены на р/с хозяйствующего субъекта в банке | 51 | 57 |
| Деньги, пребывавшие в пути, занесены на р/с в зарубежной валюте | 52 | 57 |
| Деньги, пребывавшие в пути, занесены на спецсчет в обслуживающем банке | 55 | 57 |
| Возврат покупателю денег, еще пока не занесенных на счет организации в обслуживающем банке | 62 | 57 |
| Разница курсов фиксируется для реализованной валюты при снижении курса Центробанка РФ | 91 | 57 |
Когда должен закрываться?
Как правило, 57-счет «Переводы в пути» закрывается, если списывается денежная сумма соответствующего перевода.
Типичными примерами такого списания могут являться фактическое зачисление переданных денег на счет компании в кредитно-финансовом учреждении, констатация разницы курсов при совершении валютных транзакций.
Считается, что соответствующая операция имеет транзитный характер, если поступление денег происходит в один рабочий день, а их расходование – в другой.
Выводы
Счет 57 должен применяться хозяйствующим субъектом, если перемещение денег по соответствующей операции длится более 1 (одного) банковского дня. Речь идет о надлежащем учете денежных переводов, пребывающих в пути на протяжении некоторого времени.
Бухгалтерский учет переводов в пути всегда должен осуществляться организацией в установленном порядке.
Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/valyuta/schet-57.html
Счет 57 в бухгалтерском учете: Переводы в пути
Счет 57 бухгалтерского учета — это активный балансовый счет «Переводы в пути», служит для учета сведений о движении ещё не зачисленных по назначению денежных средств или переводов в пути в валютах РФ и иностранных государств, внесённых для зачисление на счёт предприятия в:
- Кассы кредитных организаций;
- Сберегательные кассы;
- Кассы почтовых отделений.
В основном, речь идёт о денежных суммах, являющихся выручкой от продажи товаров предприятий, которые осуществляют торговую деятельность.
Счет 57 в бухгалтерском учете
На основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат обязательному зачислению на счет в банке.
Основные субсчета 57 счета обозначены на рисунке:
Денежные средства, переводы в иностранной валюте учитываются на 57 счёте бухгалтерского учёта обособленно.
Пример 1. Поступление и перевод денежных средств на р/счёт
По итогу смены выручка от торговли магазина ООО «Прэмд», поступившая в кассу, составила 110 000 руб. Между ООО «Прэмд» и ЗАО «Финанс» заключен договор на инкассаторские услуги, тариф 0,2%. Также, у ООО «Прэмд» открыт р/счёт в ЗАО «Нимэкс» для расчётов по зарплатным проектам.
Таблица проводок по 57 счету – Поступление и перевод денежных средств на р/счёт:
| Дт | Кт | Сумма, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 50 | 90.01 | 110 000 | Отражение выручки | КО-1 |
| 57.02 | 50 | 110 000 | Денежные средства переданы инкассатору | КО-2, квитанция к сумке |
| 51 | 57.02 | 110 000 | Денежные средства зачислены на р/счёт | Выписка банка по р/счёту |
| 91.02 | 51 | 220 | Комиссия банка за приём и перечёт денежных средств | Выписка банка по р/счёту |
| 57 | 51 | 100 000 | Денежные средства списаны для перевода на счёт в ЗАО «Нимэкс» | Выписка банка-отправителя по р/счёту |
| 51 | 57 | 100 000 | Отражение поступления денежных средств | Выписка банка-получателя по р/счёту |
Пример 2. Учет эквайринга на 57 счете
ООО «Линден» занимается реализацией товаров. По итогу рабочего дня общая сумма выручки составляет 400 000,00 руб., в т. ч. НДС 61 016,95 руб.:
- Наличный расчёт – 210 000,00 руб., в т. ч. НДС 32 033,90 руб.;
- Безналичный расчёт – 190 000,00 руб., в т. ч. НДС 28 983,05 руб.;
- Комиссия банка – 1,5%.
Таблица проводок по учету эквайринга в бухгалтерском учёте:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 50 | 90 | 400 000,00 | Поступление выручки | Кассовый реестр |
| 57 | 90 | 190 000,00 | Отражение выручки по безналу | Платёжные поручения |
| 90.03 | 68 | 61 016,95 | Начислен НДС по реализации | Товарная накладная |
| 51 | 57 | 187 150,00 | Поступление денежных средств по безналу с учётом комиссии банка. | Выписка банка |
| 91 | 57 | 2 850,00 | Отражена комиссия банка по эквайрингу | Выписка банка |
Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-57-v-buhgalterskom-uchete-perevodyi-v-puti.html
Счет 57 в бухгалтерском учете
В статье расскажем о тонкостях учета денежных средств компании, которые находятся в пути.
Денежные суммы в пути — это финансовые активы предприятия, которые переданы в кассы кредитных, почтовых или банковских организаций для зачисления на расчетные счета (РСЧ) предприятия, но еще не поступившие, то есть не отраженные в приходе расчетного счета. В большинстве случаев речь идет о выручке компаний.
Для бухучета данного вида финансовых активов Приказом Минфина № 94н предусмотрен отдельный бухсчет. Иными словами, счет 57 «Переводы в пути» предназначен для отражения информации о денежных переводах, совершенных не только в рублях, но и в иностранной валюте.
Простым языком, на 57 бухсчете отражают суммы денег, которые были внесены через кассу банка или отделения почты в пользу компании, но еще не поступили на РСЧ. Основанием для внесения соответствующей записи в бухучет являются квитанции, сопроводительные ведомости по инкассации, аналогичные платежные документы.
Когда используется 57 счет
Данный бухсчет следует применять только в том случае, когда на проведение доходной или расходной операции по РСЧ требуется определенное количество времени, но не менее одних суток. То есть если операция по зачислению или списанию денег с РСЧ компании занимает двое и более суток, тогда компания обязана применять счет 57 в бухгалтерском учете.
https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog
Отметим ситуации, при которых использовать бухсчет 57 не обязательно:
- Организации, получающие выручку наличными деньгами, сумма которых не превышает установленного лимита кассы.
- Фирмы, которые используют исключительно безналичные расчеты.
- Компании, которые расходуют полученную выручку на выплату заработной платы персоналу, на выдачу командировочных подотчет, на расчеты с поставщиками.
Характеристика бухсчета
Синтетический счет 57 относится к группе активных бухсчетов. Следовательно, при отправке денежного перевода на РСЧ формируется бухгалтерская запись по дебету, а при зачислении денег на РСЧ формируется запись по кредиту.
В бухучете предусмотрены субсчета:
- 57-01 — по данному субсчету формируется информация об операциях по переводам сумм денег в рублевом эквиваленте;
- 57-02 — подлежит отражению сведений о движении иностранной валюты, находящейся в пути;
- субсчет 57-03 — обобщается информация по операциям, выполненным с использованием платежных карт, то есть по операциям эквайринга.
Формируя отчет о движении денежных средств, счет 57 учитывайте. То есть денежные средства в пути подлежат отражению в данной отчетности. Включайте в отчет о движении ДС дебетовые обороты по сч. 57. Отметим, что операции в иностранной валюте следует пересчитать в рубли в соответствии с установленным ПБУ 3/2006 порядком.
Как закрыть 57 счет
При зачислении денежных сумм на РСЧ бухсчет 57 подлежит закрытию. То есть сумма, находящаяся в пути, должна быть оприходована на РСЧ. Также бухсчет следует закрыть при операциях по эквайрингу.
При осуществлении переводов в иностранной валюте операции подлежат пересчету в рубли в соответствии с пунктами 4-6, 20 ПБУ 3/2006.
При пересчете операции практически всегда возникают курсовые разницы, которые отражаются в составе прочих доходов или расходов компании.
Что такое 57 счет в бухгалтерском учете — как закрыть
Бухучет – система сбора и регистрации данных, выражаемых в денежном эквиваленте и отображающих задолженности или обязательства, состояние имущества предприятия.
Делается это с помощью постоянной записи всех хозяйственных операций в специальных регистрах по учету однородных экономических данных. Один из этих счетов – счет с кодом 57, обозначающий «переводы в пути».
Для более четкого понимания происходящего рекомендуется подробнее узнать основную информацию о том, что такое переводы в пути, счет 57, проводки этого регистра.
Цели использования счета 57
57 счет – один из счетов в бухгалтерском учёте.
Он называется «Переводы в пути» и предназначен для хранения данных о движениях денежных средств в национальной валюте России и иностранных государств, то есть денег, которые вносятся и зачисляются плательщиками на счета организаций или сберегательных касс. Чаще все эти деньги представляют собой выручку от реализованных товаров. Ключевой особенностью этих средств является то, что они еще не дошли до конечного получателя.
Бухгалтерия – важный отдел предприятия по учету его имущества
Важно! Принятие средств происходит по основанию квитанции, ведомости или документа, подтверждающего сдачу выручки в кассу сберегательных учреждений или инкассаторам. Стоит заметить, что переводы средств в иностранной валюте выполняются в 57 счете отдельно.
Средства, зачисляемые в кассы, подлежат переводу на счета банков, а затем на счета организаций. Это регламентируется правилами о денежном обращении на территории РФ. Также средства могут быть сданы инкассаторским службам банка или другим службам, обладающим лицензией Банка России.
Средства, начисляемые на 57 счет, часто и тщательно проверяются аудиторами и это вполне объяснимо, так как это позволяет контролировать развитие организации и ее стабильность. Если бухгалтерские документы достоверны и предоставлены с выполнением всех норм, то денежный учет будет правильным. Особенно это касается 57 счета.
Бухучет основан на хранении информации на счетах
Применение сальдо-57, исходя из определения министерства финансов, происходит в качестве источника информации о движении денег в разных валютах в тех случаях, когда перечисление на счет банка происходит дольше одного дня с момента направления.
Важно! При проводках обязательно учитывается наличие квитанций от исполнителей и сопроводительных бумаг от инкассаторов на сдачу выручки. Движение «в пути» должно происходить отдельно от других переводов.
Как закрывается счет 57 в бухгалтерском учете
Когда происходит зачисление денежных средств и их списание или при курсовой разнице во время валютной сделки, появляется необходимость закрытия. Как закрыть 57 счет? Если материальные средства поступают в один день, а расходуются в другой, то такая операция будет называться транзитной.
Формирование проводок по валютам должно выполняться в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету 3-2006, которое определяет перерасчет сумм из иностранных валют в российский рубль. Возникающие разницы будут относиться к расходам и доходам организации, списание которых происходит на 91 счет.
Схема активных и пассивных регистров
Проводки, которые должны быть, когда счет счета 57 закрывается предполагают:
- Дебет 57 Кредит 91.1 – плюс разница при повышении курса Центробанка;
- Дебет 91.2 Кредит 57 – минус разница при понижении курса Центробанка;
- Дебет 91.2 Кредит 57 – сумма комиссии банка.
Существующие субсчета
Как уже было сказано, инвалюта в регистре проводится, как и он сам, обособленно. В частности у него есть несколько субсчетов, которые вводятся по надобности. Среди них:
- 57.1 – «Средства, передающиеся в банк или не зачисленные в отчетный период» (в конце месяца без подтверждения в сданной ведомости);
- 57.2 – «Средства, передающиеся в банк через инкассаторские службы». Чаще всего применяется предпринимателями розничной торговли, заключающими договор с банком на сдачу денег через службу инкассаторов;
- 57.3 – «Средства в национальной валюте России для обмена на инвалюту». Описывают процессы покупки инвалюты;
- 57.4 – «Средства, в инвалюте для обмена на российский рубль» Описывают процессы продажи инвалюты.
Средство 1С предоставляет автоматизацию бухучета
Важно! Следует обращать внимание на то, что, когда формируется отчет о движении ДС по 57 счету в бухгалтерии, они (ДС) должны быть отражены в этой отчетности.
Также нужно включать в отчетность обороты СЧ 57 Дебет. Любые операции с иностранной валютой, согласно Положению по бухгалтерскому учёту 3/2006, необходимо пересчитывать в российские рубли.
Порядок этого процесса также регламентируется Положением 3.
Корреспонденция счета 57 с другими счетами
В бухучете существуют активные, пассивные (пассив определяет движение внутри предприятия) и активно-пассивные счета. СЧ-57 является актив счетом, что означает фиксацию любого прихода в дебете, а расхода – в кредите.
В конце учетного месяца либо формируется дебетовое сальдо, либо происходит закрытие регистра в случае успешного прихода денег в банк. Исходя из этого, можно определить взаимодействие «Переводов в пути» по дебету и кредиту.
Сч. 57 корреспондирует (дебетуется) со следующими регистрами:
- 50, 51, 52, описывающих внутрихозяйтсвенные нужды;
- 62, 64, 67, описывающих расчеты с клиентами;
- 78 как расчет зависимых фирм;
- 45 и 46, описывающих реализованные товары;
- 99 как прибыть и убыток при покупке валют.
Вид проводок по СЧ-57 в среде 1С
При закрытии Сч. 57 взаимодействует со счетами 50, 51, 52, 64, 73. При зачислении денег на необходимый счет производится проводка, подтверждающая это.
Бухгалтерские проводки счета 57
Ниже будут представлены примеры проводок по СЧ 57. Первым примером будет операция эквайринга, то есть оплата картой через ККТ или терминал:
- Дебет-57 Кредит-60 «Выручка при реализации товаров на N-нную сумму».
То же самое с конкретизацией:
- Дебет-57 Кредит-62 «Оплата от покупателя за приобретенный товар».
- Дебет-51 Кредит-57 «Выручка при реализации товаров на N-нную сумму».
- Дебет-91 Кредит-51 «Списание части средств в качестве комиссии банка».
При использовании СЧ-57 для операций по покупке и продаже валют (происходит только тогда, когда продажа и зачисление занимают более одних суток). Пример:
- Дебет-57 Кредит-51 «Поступление денег для покупки инвалюты»
- Дебет-52 Кредит-57 «Зачисление инвалюты на счет».
- Дебет-91 Кредит-57 «Отображение разницы между курсом ЦБ и покупки».
При продаже валют проводки практически идентичны:
- Дебет-57 Кредит-52 «Списание валюты по курсу ЦБ»
- Дебет-51 Кредит-57 «Зачисление суммы продажи в руб.».
- Дебет-57 Кредит-91 «Отображение дохода».
Новый вид учетной политики в 1С
Стоит отметить, что СЧ-57 не используется организациями при следующих условиях:
- Небольшая выручка в связи с небольшим оборотом;
- Отсутствие кассы вообще (только спецсчет для зачислений»;
- Использование ДС только для расчетов с контрагентами и сотрудниками.
В общем случае, типичными проводками по УСН денежных средств в пути для СЧ-57 будут: внесение наличных, выручка от продаж товаров в розницу, приобретенных с помощью банковских карт, зачисление денежных средств, отражение положительной и отрицательной курсовой разницы при покупке и продаже валют, которые отражаются в общих расходах и доходах, описании комиссии банка.
Таким образом, счет 57 в бухгалтерском учете – один из важных регистров для хранения информации о хозяйственных операциях, выполняемых как внутри компании, так и за ее пределами.
Представляя собой активный счет, он корреспондирует с большим количеством других регистров при проводках операций по покупке иностранной валюты, а также при переводах на счета компании на основании квитанций банка, Почты РФ и других кредитных организаций. Теперь каждый поймет, зачем нужен Сч. 57.
Источник: https://ontask.ru/development-finances/57-schet.html