Как проверить правильность начисления налога на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц в 2020 году
Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.
Кто платит налог на имущество в 2020 году
Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:
- жилой дом;
- жилое помещение (квартира, комната);
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства;
- иные здание, строение, сооружение, помещение;
- доля на имущество перечисленное выше.
Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.
Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года.
В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади.
За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».
Как рассчитывается налог на имущество за 2019 год
Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.
С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).
Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ.
Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны были до 1 января 2020 года.
Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости
Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:
Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка
При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.
При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:
| Квартира | Уменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры |
| Комната | Уменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты |
| Жилой дом | Уменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома |
| Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) | Уменьшается на один миллион рублей |
Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.
Пример расчета
Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.
Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).
Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер, действующий в 2019, году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:
| 0,1% | Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты) |
| Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом | |
| Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) | |
| Гаражи и машино-места | |
| Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | |
| 2% | Административно-деловые и торговые центры |
| Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | |
| Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей | |
| 0,5% | Прочие объекты |
Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.
Объект налогообложения
Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.
Расчет налога
Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.
Подставив все имеющиеся данные формулу получим:
900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).
Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости
Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:
Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка
При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.
Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:| До 300 000 руб. (включительно) | До 0,1 процента (включительно) |
| Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно) | Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно) |
| Свыше 500 000 руб. | Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно) |
Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.
Объект налогообложения
Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..
Расчет налога
Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.
Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).
Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года
При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:
Н = (Нк – Ни) x K + Ни
Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).
Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).
К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.
Коэффициент К равен:
- 0,2 – в первый год;
- 0,4 – во второй год;
- 0,6 – в третий год;
- 0,8 – в четвертый год.
Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.
Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.
Налоговое уведомление
Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.
Налоговые уведомления в 2020 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.
Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.
C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.
Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря.
Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).
В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.
Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.
Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.
Срок уплаты налога на имущество
В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря следующего года. То есть до 1 декабря 2020 нужно уплатить налог за 2019 год.
Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.
Оплата налога на имущество
Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.
Для этого необходимо:
Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):
Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:
Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:
Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:
Как узнать задолженность по налогам
Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/imushhestvo/
Нюансы расчета налога на имущество физических лиц
Статья рассказывает, как рассчитать налог на имущество физических лиц, разъясняет нюансы законодательства.
Основные моменты
Налоговики делают расчеты и высылают их гражданам. Извещение высылается за тридцать дней до того, как нужно уплатить сбор. В нем указывается налоговая база, вид недвижимости, а также сумма к оплате.
Поэтому делать расчеты самостоятельно не придется. Порядок установлен ст. 52 Налогового кодекса. Но это не значит, что не нужно знать, как считается налог. Ведь сумма, которую указывают в извещении налоговые инспекторы, может быть завышена. Инспекторы могут упустить из виду важные сведения или допустить банальные ошибки в расчетах.
Как проверить правильность расчета налога
Как говорится: доверяй, но проверяй. Чтобы узнать, как сделать проверку по налогу на имущество физических лиц в 2016 году, действовать можно по алгоритму:
- Понять, правильно ли определена собственность для налогообложения. Платить нужно за любое жилье: квартиры, комнаты, а также дома, расположенные на земельных наделах. Цель использования земли: занятие сельским хозяйством или строительство. Если имеется гараж или частный дом на стадии строительства, то также возникает налоговая повинность.
Важно! Единственное, за что граждане пока не должны уплачивать взносы – это общее имущество в многоквартирном здании. Каждый собственник платит только за свою жилплощадь. Уточняется информация п.3 ст. 401 Налогового кодекса.
Информация об имуществе, которым владеют граждане, поступает инспекторам от специалистов Росреестра. Поэтому скрыть покупку домика или квартирки, увы, не получится.
- Выяснить, корректно ли определена налоговая база.
Важные изменения заключаются в том, что исчисляться сбор будет из кадастровой цены. Этот показатель должны утвердить местные органы власти. Кадастровая цена может изменяться, потому берется показатель по состоянию на 1 января года, за который перечисляется сбор. Если квартира куплена недавно, то цена берется по состоянию на дату регистрации.
Платить нужно отдельно за каждый вид собственности: отдельно за квартиру, дом и гараж. Если дом или квартира имеет несколько владельцев, то налоговую обязанность исполняет каждый из них. Причем, чем больше доля, тем больше и придется за нее платить.
Все, нажитое в браке, переходит в общее владение. Потому жена и муж платят поровну за совместную собственность. Обязанность возникает в том случае, если они оба указаны в свидетельстве о браке.
Сумма налога на имущество физических лиц остается постоянной величиной на протяжении всего года. Даже изменение кадастровой цены не должно на нее влиять. Правда есть два случая, когда налоговики все-таки могут сделать перерасчет:
- обнаружена техническая ошибка;
- принято судебное решение или сделано заключение специальной комиссии.
Однако положение граждан улучшаться может, а вот ухудшаться – нет. Потому новая кадастровая цена применяется в расчетах только для улучшения положения граждан.
- Заказать у специалистов Росреестра выписку из ЕГРН, если появились сомнения в корректности подсчетов. Платить за выписку не нужно. Потому желательно заказать ее и убедиться своими глазами, что налоговики все сделали правильно или, наоборот, допустили погрешности в расчетах. Посмотреть официальную информацию можно также на сайте Росреестра.
- Проверить, корректно ли применена налоговая ставка.Ставки устанавливаются местными законами. Если показатели не утверждены, берутся показатели, утвержденные по всей стране. Проверить, корректно ли определены ставки для налогообложения, можно на официальном сайте ФНС.
- Узнать, правильно ли указано время владения собственностью. Когда гражданин владел имуществом менее одного года, то высчитывается коэффициент. Это отношение количества месяцев, которые гражданин владел недвижимостью к 12 месяцам.
- Понять, если ли право на льготу или нет. Если льгота есть, то платить налог не придется. Но только за один объект собственности. Когда пенсионер владеет двумя квартирами, то он платит за одну из них.
- Выяснить, применялся ли понижающий коэффициент. Расчет налога на имущество физических лиц делается со снижающим коэффициентом.
- Написать заявление в налоговое ведомство, если начисление на имущество в 2020 году сделано некорректно.
Нюансы расчетов
Считается взнос за квартиру в 2020 году не полностью за всю площадь. Для квартир на 20 кв.м. уменьшается метраж, для комнат – на 10 кв. м. Для частных домов уменьшение происходит на 50 кв.м.
Принцип простой: чем больше метраж помещения, тем больше будет льгота. Вычет установила ст. 405 Налогового кодекса.
Причем неважно, сколько человек владеет недвижимостью, льгота дается целиком на объект.
Нет разницы, какой дом находится на земле: жилой или нет. В любом случае вычитается 50 кв. м. из общей площади. Порядок такой действует с 2015 года. 0,3% – это максимальная ставка, которая принимается в расчет. Если была переплата, то можно ее вернуть.Оценивать объекты можно не чаще одного раза в три года и не менее одного раза за пять лет. Правда, есть исключения. Оценивать столичную недвижимость и жилье в северной столице можно один раз за два года.
Самый большой вычет получают владельцы единого комплекса недвижимости. Уменьшается база налога на 1 млн. рублей. Вычет дается в том случае, если в состав комплекса входит жилое помещение. Порядок установлен п.7 ст. 403 НК РФ.
Не придется решать проблему, как рассчитать налог на имущество физических лиц, если налоговая база покажет отрицательное значение. В этом случае гражданин просто освобождается от уплаты сбора.
Имеет значение, купил ли гражданин квартиру или получил по наследству. Если купил, то от даты регистрации права владения происходит налогообложение. Когда жилье получено по наследству, то налог считается от даты открытия наследства.
Важна сама дата, когда человек стал собственником. Если право владения зарегистрировано до 15 числа месяца, то взнос перечисляется уже с этого месяца. Когда гражданин стал владельцем имущества позднее 15 числа, то со следующего месяца нужно платить сбор. Аналогично определяется, когда прекращается обязанность по уплате сбора.
Кому положены льготы
Есть граждане, которые находятся в особенном положении по сравнению с другими налогоплательщиками. Они обладают особенным, льготным статусом.
4 основные категории льготников:
- пенсионеры;
- инвалиды 1 и 2 группы;
- граждане, которые используют недвижимость не для проживания, а для создания творческих мастерских;
- собственники хозяйственных построек площадь менее 50 кв.м. Льготный статус дается, если цель использования земельного надела – сельское хозяйство или индивидуальное строительство.
Источник: https://kvadmetry.ru/nalog/na-imushhestvo-fizicheskih-lic-kak-rasschitat.html
Как рассчитать налог на имущество физических лиц
Многие владельцы жилья не знают, как рассчитать налог на имущество физических лиц. В январе 2015 г. введены обновлённые правила вычисления подобного обязательного платежа. В итоге с 2015 г. налог вычисляют по кадастровой цене жилья (гл.
32 НК РФ). Согласно ст. 402 НК РФ, новые правила установления налоговой базы отражают в муниципальных законах после того, как их утверждают власти региона РФ. Ниже подробно говорится о том, как рассчитывается налог на имущество физлиц в 2017 г.
Порядок вычисления налога на собственность гражданина РФ
Налоговый орган производит подсчёт налога на жилье в конце года по каждой квартире или частному домовладению гражданина РФ и по месту его регистрации.
Далее, ИФНС РФ за 30 суток до истечения срока уплаты отправляет владельцу жилья специальное уведомление, в котором указывает размер налогового платежа к оплате, налогооблагаемую собственность, базу и период оплаты (ст. 408, ст. 409 НК РФ).
Как правильно рассчитать налог, согласно Налоговому Кодексу?
Если у гражданина РФ есть несколько частных домовладений или квартир в различных областях, то он получает уведомления от региональных ИФНС по месту прописки владельца жилья.
Если же собственник не получил подобного документа в новой области проживания, то он направляет в ИФНС РФ письмо на сайте инспекции, в котором указывает новые данные об имуществе (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
Владелец жилья не должен сам считать величину налогового платежа. Это делает налоговая инспекция.
Проверка точности подсчёта налога на недвижимость
При проверке точности подсчёта налога на жилье, владелец собственности придерживается конкретного алгоритма, который рассмотрен ниже.
Шаг 1 — Проверка правильности определения имущества, которое облагают налогом
Налог на собственность начисляют на такие налогооблагаемые объекты (ст. 401 НК РФ):
- жилые дома и различные постройки. Последние используют при выполнении какой-либо деятельности на подсобном хозяйстве или на даче, при занятиях огородничеством, при разведении садов;
- комнаты или квартиры;
- гаражные постройки, парковки;
- жилищные комплексы с различной недвижимостью;
- иные объекты.
Недвижимость, которая есть на балансе жилищного фонда многоэтажного дома, не облагают таким налогом (ст. 401 НК РФ).
Всю информацию по вышеперечисленным объектам ИФНС РФ получает от региональных подразделений Росреестра (ст. 85 НК РФ).
Важно знать, какие объекты недвижимости облагаются налогом
Шаг 2 — Проверка правильности установления базы по налогу на собственность
Базой по налогу на собственность считается кадастровая цена квартиры или частного домовладения, которую указывают в имущественном кадастре после 1 января того года, за который владелец квартиры или частного домовладения платит в казну налог.
Если у гражданина РФ появилось новое жилье на протяжении года, то налоговую базу определяют на дату оформления квартиры или частного домовладения (ст. 403 НК РФ).
Подобный налоговый платёж начисляют отдельно на каждую квартиру или на частное домовладение.
Если жилье оформлено на каждого владельца по долям, то каждый из его владельцев уплачивает в казну налог по конкретной доле. Если, например, 40% имущества принадлежит владельцу жилья, то он и уплачивает в казну РФ 40% налога.
Если частное домовладение или квартира являются совместным жильём мужа и жены и они записаны в свидетельстве о владении недвижимостью, то они переводят в казну налоговый платёж по 50% каждый (ст. 408 НК РФ).При подсчёте имущественного налогового платежа, собственник жилья направляет в региональное отделение Росреестра письменный запрос об оформлении выписки из кадастра о жилом объекте (справку). Подобную справку о кадастровой оценке жилья предоставляют бесплатно по просьбе любого лица (ст. 14 ФЗ от 24 июля 2007 N 221).
Оценка стоимости
Цену квартиры или частного домовладения по кадастру можно посмотреть и на портале Росреестра.
Любую недвижимость физлица облагают налогом. В подобной ситуации из цены на квартиру по кадастру отнимают стоимость конкретного количества кв. м. Это зависит от характера недвижимости (ст. 403 НК РФ):
- если квартира, то из её общей площади вычитают 20 кв. м.;
- если 1 владелец жилья обладает 1 комнатой — 10 кв. м.;
- если частное домовладение — 50 кв. м.
При подсчёте налогового платежа на единый комплекс с различными нежилыми объектами, его базу уменьшают на 1 000 000 руб. (ст. 403 НК РФ).
Муниципальные власти вправе повысить вышеперечисленные суммы вычетов по этому налоговому платежу (ст. 403 НК РФ).
Если после подстановки в расчётную формулу подобного вычета налоговая база стала равна 0 или ушла в минус, то при вычислении налога подобную базу обнуляют и налоговый платёж уплачивать в казну не надо (ст. 403 НК РФ).
Кадастровая стоимость недвижимости — важная величина при подсчете суммы налога
Шаг 3 — Проверка правильности определения налоговой ставки
Величину ставок по налогу на собственность определяют в каждой области РФ отдельно. Владелец жилья узнаёт размер ставок на сайте ИФНС РФ в подразделе «Данные о списке льгот и величине ставок по налогу на жилье» или на портале областной управы ФНС РФ.
Если муниципальные и областные власти не ввели ставку по налогу, то величину налогового платежа вычисляют по максимальной ставке, которая прописана в ст. 406 НК РФ.
Шаг 4 — Определение правильности указания срока владения жильём
Если владелец жилья владеет квартирой или частным домовладением менее 1 года, то налог начисляют по специальному коэффициенту, который определяют как отношение суммы месяцев, в них новый собственник уже владеет новым жильём, к 12 мес. в году (ст. 408 НК РФ).
Что касается собственности, которую владелец унаследовал, налог на него вычисляют со дня вступления в силу наследства, в иных ситуациях — со дня становления гражданина РФ собственником жилья.
Период регистрации квартиры или частного домовладения зависит от даты вступления в действие наследства:
- если гражданин РФ официально стал новым владельцем жилья до 15-го числа мес., то налог исчисляют с начала текущего месяца;
- если квартирант стал владельцем жилья после 15-го числа месяца, то налог начисляют с начала будущего месяца.
Дату, с которой прекращают начисление налога, определяют таким же образом.
Шаг 5 — Определение права на налоговую льготу
На данный момент не переводят в казну РФ налог на собственность такие граждане России:
- социально незащищенные слои населения (инвалиды I и II группы, граждане РФ на пенсии и др.);
- люди, которые работают певцами, актёрами РФ и иные творческие деятели РФ;
- собственники хозпостройки, площадь которой равна 50 кв. м. как максимум. Причём такой дом используют только в личном подсобном или на даче, при ведении огородничества и др. (ст. 407 НК РФ).
Также местные чиновники могут ввести иные льготы по налоговому платежу за жилье, порядок и условия их использования (ст. 399 НК РФ).
При особых обстоятельствах можно рассчитывать на получение налоговой льготы
Владелец квартиры или частного домовладения не вправе применить льготу по налогу на собственность, если база по нему равна 300 000 000 руб. и более (ст. 407 НК РФ).
Подобную льготу предоставляют только по 1 имущественному объекту, на выбор владельца.
Все данные о льготах, которые устанавливают муниципальные чиновники, можно изучить на портале ФНС РФ в подразделе «Данные о списке льгота и величине ставок по налоговому платежу на жилье или на портале Управы ФНС в конкретной области.
Чтобы воспользоваться льготой, надо отправить в ИФНС РФ заявление и конкретную документацию.
Если до 2014 г. владелец жилья пользовался льготой по ФЗ от 9 декабря 1991 N 2003–1, то предоставлять в ИФНС РФ новую документацию по льготе не надо (ФЗ от 4 октября 2014 N 284).
Особенности получения льготы
Если на протяжении 1 года у собственника квартиры или частного домовладения появилось (или исчезло) право на льготу, то размер налогового платежа вычисляют с коэффициентом, который определяют как отношение количества полных месяцев, на протяжении нет льготы, к 12 месяцам в году.
В подобной ситуации месяц образования права на получение льготы, а также месяц аннулирования такой скидки принимают за весь месяц.
Владелец жилья может воспользоваться такой льготой, даже если он поздно подал документы в ИФНС РФ на её получение. При этом ИФНС производит перерасчёт налога на собственность физлиц за крайние 3 года, которые предшествовали году обращения, но после даты образования у владельца жилья права на получение льготы.
При перерасчёте владелец собственности подаёт в ИФНС РФ заявление в письменном виде и конкретный пакет документов (ст. 408 НК РФ).
ИФНС РФ возвращает владельцу жилья сумму переплаты по налогу на собственность на протяжении 10 суток с даты получения подобного заявления, а сам налоговый платёж — на протяжении 30 дней с даты оформления обращения налогоплательщика (ст. 78 НК РФ).
При расчете суммы налога нужно учитывать изменения в законодательстве с течением времени
Шаг 6. Применение временных правил вычисления налога
В 2015 году Госдумой РФ определён пошаговый переход к обновлённому порядку вычисления налога на собственность физлиц с 2020 г. В итоге уже 2 год (2017 г.) величину такого налогового платежа поднимают на 20%. Это будет продолжаться на протяжении 5 лет, до 2020 г.
Владельцы жилья стали уплачивать в бюджет налог по кадастровой цене в 2016 г., а полную налоговую сумму граждане РФ будут переводить в казну с 2020 г. Согласно новым правилам, налоговые инспекторы будут вычислять такой налоговый платёж в 2020 г. по всей жилой площади.
Владельцы собственности будут переводить в казну РФ налоговый платёж полностью или частично — согласно их доле во владении имуществом.
В итоге на протяжении первых 4-х лет действия новых правил налог начисляют, применяя такие понижающие его специальные коэффициенты:
- в 2016 г. — 0,2;
- в 2017 г. — 0,4;
- в 2018 г. — 0,6;
- в 2019 г. — 0,8.
На протяжении этого периода величину налога на собственность считают по формуле (ст. 408 НК РФ):
Эта формулу применяют, если недвижимость принадлежит владельцу весь год (все 12 мес.).
Если собственник обладает квартирой или другим жильём меньше года, то инспекторы ИФНС РФ умножают сумму налогового годового платежа на коэффициент владения жильцом квартирой или частным домовладением (см. шаг 4).
Начиная с 2020 г., налог будут вычислять по кадастровой цене жилья физлица, не применяя снижающих коэффициентов.
В подразделе портала ФНС «Налог на жилье физлиц – 2017» можно узнать все нюансы налогообложения жилья граждан РФ, а также подсчитать причитающиеся к уплате в 2017 г. за 2016 г. налоговую сумму.
Для расчета суммы налога можно воспользоваться налоговым калькулятором
Применение налогового калькулятора
На портале ФНС РФ в подразделе «Налог на собственность физлиц 2017» можно провести онлайн расчёт налога на имущество физических лиц к оплате за 2016 г. В такой ситуации надо зайти в сервис «Предварительный подсчёт налога на собственность по кадастровой цене».
Подобный подсчёт имущественного налога за 2016 г можно провести в подразделе портала ФНС РФ «Налоговый калькулятор налога на имущество физических лиц». В этом калькуляторе надо ввести номер квартиры или домовладения по кадастру, размер доли в подобном имуществе, а также величину налогового платежа, которую владелец уплачивал по этому объекту за 2015 г.
Особенности использования
На портале ФНС РФ (www.nalog.ru) в 2016 г. начал работать онлайн-калькулятор для расчёта налога на имущество физлиц по обновлённым правилам, которые действуют с 1 января 2016 г.
Напомним, что с 2016 г. изменился период оплаты подобного налога. Теперь до 1 декабря текущего года надо перечислить в казну этот налог. Также с 1 января 2015 г. подобный налоговый платёж рассчитывают только по кадастровой цене жилья.
При применении онлайн сервиса «Налоговый калькулятор по недвижимости», который разработан для удобства физлиц. Граждане РФ, всего за нескольких минут, могут произвести подсчёт налога за гаражную постройку или частное домовладение, квартиру. Кроме того, налогоплательщики могут узнать, какие льготы по налогу им положены.
Нужно отметить, что подобная услуга разработана налоговиками для предварительного подсчёта величины налога по обновлённому алгоритму, но по кадастровой цене жилья и по введённым владельцем жилья параметрам.
Если у владельца жилья есть вопросы по тем или иным характеристикам имущества, а также по цене квартиры или частного домовладения, он может получить помощь в Росреестре. В подобной ситуации гражданин РФ может позвонить по телефону: 8 (800) 100-34-34, а также изучить данные на сайте Росреестра в подразделе «Кадастровая оценка».
ЛУЧШИЕ КРЕДИТЫ ЭТОГО МЕСЯЦА
Источник: https://fintolk.ru/likbez/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits.html
Глава 32 НК РФ. Налог на имущество физических лиц
Во всех муниципальных образованиях России: сельских поселениях, городских округах, муниципальных районах и пр., а также в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
Причем, в каждом городе или поселке уплата налога на имущество физлиц вводится отдельным нормативным правовым актом (законом, решением или постановлением), который принимают органы представительной власти данного города или поселка.
Как соотносятся общие правила и местные особенности
Правила начисления и уплаты налога на имущество физических лиц закреплены в главе 32 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех муниципальных образований РФ, но при этом местные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.
Так, муниципалитет может утвердить свои ставки налога. Главное, чтобы «местное» значение укладывалось в установленные главой 32 НК РФ рамки. К тому же «местные» ставки могут быть не едиными, а дифференцированными, то есть зависящими от вида объекта, его местонахождения, кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости, либо от вида территориальной зоны.
Помимо этого муниципалитетам разрешено увеличивать закрепленные в НК РФ размеры налоговых вычетов и вводить дополнительные льготы. А вот уменьшать вычеты и сокращать перечень льгот местные власти не вправе.
Размеры налоговых ставок и вычетов можно узнать в своей налоговой инспекции.
Кто платит налог
Физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) — собственники жилых домов, комнат, квартир, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства и прочих зданий, строений, помещений и сооружений (в том числе нежилых). Налогоплательщиками также являются владельцы жилых построек, которые расположены в приусадебных хозяйствах, на огородах, в садовых товариществах и на земельных участках, предназначенных для индивидуального жилищного строительства.
Заполните и сдайте через интернет декларации по земельному, транспортному и «имущественному» налогам Сдать бесплатно
Кто не платит налог
В главе 32 НК РФ приведен закрытый перечень граждан, освобожденных от налога на имущество физлиц. Это инвалиды I и II групп, инвалиды детства, пенсионеры, ветераны, герои Советского Союза, герои Российской Федерации и ряд других категорий.
Если человек, имеющий право на льготу, владеет сразу несколькими однотипными объектами недвижимости, льгота предоставляется только в отношении одного из них по выбору самого налогоплательщика.
Поясним на примере. Допустим, в собственности ветерана находятся две квартиры и три гаража. Тогда ему полагается льгота по одной квартире и одному гаражу.
Оставшаяся квартира и два гаража облагаются налогом на общих основаниях.
Существуют и другие ограничения. Так, льготу можно получить только в отношении недвижимости, незадействованной в предпринимательской деятельности. Кроме того, под льготу ни при каких условиях не подпадают объекты незавершенного строительства и единые недвижимые комплексы.
Чтобы получить льготу за текущий год, нужно до 1 ноября этого года уведомить налоговую инспекцию о выбранном льготном объекте. Изменить свой выбор можно только со следующего года. Также следует написать заявление (о форме заявления см.
«Утверждена новая форма заявления о предоставлении физлицам льготы по «имущественным» налогам»). Если «льготник» не известит ИФНС о том, какой объект он хочет освободить от налога, инспекторы сами сделают выбор.
Это будет объект, сумма налога по которому максимальна.
Кто рассчитывает налог
Сумму налога на имущество физических лиц рассчитывают налоговики. Они же присылают налогоплательщику уведомление об уплате. При этом работники ИФНС могут предъявить налог к уплате не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.
На практике нередко случается, что информация о приобретенных квартирах, домах, гаражах и проч. не поступает к налоговикам своевременно. В связи с этим уведомления не направляются, и, как следствие, налог не уплачивается.
Чтобы урегулировать эту проблему, с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц. Теперь граждане-собственники недвижимости должны самостоятельно сообщить в инспекцию об объектах обложения налогом на имущество.
Но делать это нужно не всегда, а только в том случае, если за весь период владения имуществом инспекторы так и не прислали уведомление об уплате налога. Помимо сообщения требуется представить документы, подтверждающие право собственности. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.Физлиц, не исполнивших указанную обязанность, могут оштрафовать в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов объекта.
Как определяется налоговая база и налоговая ставка
Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо знать значения таких показателей, как налоговая база и налоговая ставка. До 2019 года включительно были возможны два варианта определения базы и ставки: исходя из кадастровой стоимости объекта и исходя из инвентаризационной стоимости объекта.
С 2020 года и далее остается только первый вариант. Другими словами, во всех без исключения регионах база и ставка по налогу на имущество физлиц определяется только по кадастровой стоимости.
Как определяется налоговая база исходя из кадастровой стоимости
Налоговая база расчитывается по каждому объекту. Налоговая база — это кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января.
Если объект образован в середине года, то берется кадастровая стоимость на дату постановки объекта на кадастровый учет.
Кадастровую стоимость можно узнать в документах на объект, в офисах Росреестра и кадастровой палаты, в Многофункциональных центрах (МФЦ) или на официальном сайте Росреестра. Данная информация предоставляется бесплатно.
При расчете суммы налога кадастровая стоимость уменьшается на величину налогового вычета.
В главе 32 НК РФ приведены следующие значения вычетов: для квартиры — кадастровая стоимость 20-ти квадратных метров, для комнаты — кадастровая стоимость 10-ти квадратных метров, для дома — кадастровая стоимость 50-ти квадратных метров, для единого недвижимого комплекса — 1 000 000 руб. Расчет базы проиллюстрируем на примере.
Пример
Кадастровая стоимость квартиры составляет 4 500 000 руб., а кадастровая стоимость одного квадратного метра — 90 000 руб. Тогда сумма налогового вычета будет равна 1 800 000 руб.(20 х 90 000 руб.), а размер налоговой базы — 2 700 000 руб.(4 500 000 — 1 800 000).
Муниципалитеты вправе без каких-либо ограничений увеличивать вычеты. Если в результате размер вычета окажется больше, чем кадастровая стоимость объекта, налоговая база станет равной нулю. Отрицательное значение базы не предусмотрено.
Как до 2020 года определялась налоговая база исходя из инвентаризационной стоимости
Налоговая база расчитывалась по каждому объекту. В тех регионах, где до 2020 не вводили расчет налога исходя из кадастровой стоимости, база по налогу на имущество физлиц — это была инвентаризационная стоимость объекта. Ее устанавливало бюро технической документации (БТИ) и сообщает налоговикам.
При расчете суммы налога инвентаризационная стоимость умножалась на коэффициент-дефлятор, значение которого ежегодно устанавливало правительство РФ (в 2019 году оно составляло 1,518).
Инвентаризационную стоимость можно узнать в отделении БТИ по месту жительства. Для этого необходимо написать заявление, предъявить паспорт, документы на объект недвижимости и оплатить услуги.
При определении базы исходя из кадастровой стоимости
Для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест ставка составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Местные власти вправе увеличить данное значение, но не более чем в три раза. Также муниципалитеты могут понизить ставку до любого значения вплоть до нуля.
Для административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений, используемых под офисы, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, а также объектов с кадастровой стоимостью выше 300 млн. рублей ставка составляет 2% кадастровой стоимости. Данное значение является максимально допустимым, то есть муниципальные власти могут его понизить, но не могут увеличить.
Для всех прочих объектов максимально допустимая ставка составляет 0,5% кадастровой стоимости.
При определении базы исходя из инвентаризационной стоимости (до 2020 года)
Для регионов, где налог до 2020 года определялся исходя из инвентаризационной стоимости объектов, в НК РФ были установлены допустимые значения ставок:
до 300 000 руб. включительно | до 0,1 % включительно |
свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. включительно | свыше 0,1 % до 0,3 % включительно |
свыше 500 000 руб. | свыше 0,3 % до 2 % включительно |
Местные власти выбирали значение ставки из допустимо возможного диапазона и утверждали его нормативным правовым актом. Если муниципалитет не утверждал свою ставку, то применялись следующие значения.
Для объектов, чья суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика), не превышала 500 000 руб. включительно, ставка составляла 0,1%.
Для всех прочих объектов ставка составляла 0,3%.
Чему равна сумма налога к уплате
Сумма налога, подлежащая уплате, равна налоговой базе, умноженной на налоговую ставку. Величина к уплате рассчитывается по итогам налогового периода, который равен одному календарному году.
В случае, когда право собственности на объект недвижимости возникло или прекратилось в середине года, налог на имущество нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Чтобы его найти, надо взять число полных месяцев, в течение которых объект принадлежал налогоплательщику, и разделить на количество календарных месяцев в году.
Если право собственности возникло до 15 числа включительно, то за полный месяц принимают месяц возникновения права. Если же право возникло после 15 числа, то данный месяц в расчет не берется. В случае прекращения права собственности действует противоположное правило. Если право прекратилось до 15 числа включительно, то данный месяц в расчет не берется.
Если же прекращение права произошло после 15 числа, то за полный месяц принимают месяц прекращения права.Пример
Допустим, гражданин приобрел жилой дом 20 февраля и продал 21 сентября. Получается, что владение домом длилось семь полных месяцев (март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь). Значит, коэффициент равен 0,59 (7 мес.: 12 мес.).
При наследовании объекта недвижимости налог начисляется с даты открытия наследства. В случае, когда объект находится в общей долевой собственности, сумма налога определяется для каждого дольщика пропорционально его доле. Если объект находится в общей совместной собственности, величина налога делится на всех владельцев поровну.
На третий год после того, как налог стали рассчитывать исходя из кадастровой стоимости, нужно начинать применять следующее правило определения суммы налога, подлежащей уплате. Необходимо сравнивать две величины. Первая — это налог за текущий период. Вторая — это налог за предыдущий период, умноженный на коэффициент 1,1.
Важная деталь: обе величины следует рассматривать без учета коэффициента, который применяется в ситуации, когда в середине года у налогоплательщика произошли какие-либо изменения (поменялась доля в праве общей собственности, появилось или пропало право на льготу, появилось или пропало право собственности на объект).
Если окажется, что первая величина больше второй, налог за текущий период будет равен второй величине с учетом указанного выше коэффициента 1,1.
Данная формула не применяется в отношении торговых, офисных комплексов и других объектов, включенных в региональный «кадастровый» перечень. Исключение касается гаражей и машино-мест, входящих в состав этих объектов — к таким гаражам и машино-местам формула применяется.
Когда перечислять деньги
Получив уведомление об уплате налога за тот или иной год, собственник недвижимости обязан перечислить указанную сумму налога не позднее 1 декабря следующего года. Авансовые платежи по налогу на имущество физических лиц не предусмотрены.
Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства.
Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе налога на имущество физлиц.Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки.
Как отчитываться по налогу на имущество физлиц
Отчетность по налогу на имущество физических лиц не предусмотрена.
Правило переходного периода
В регионах, которые только что перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, действует правило переходного периода. Оно введено, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки. Применять данное правило нужно на протяжении трех лет с момента перехода.
Согласно правилу сотрудники ИФНС обязаны рассчитать налог дважды: первый раз исходя из кадастровой стоимости, и второй раз исходя из инвентаризационной стоимости. Затем эти две величины нужно сравнить. И если окажется, что величина налога по кадастровой стоимости выше, то налог рассчитают по формуле:
Н = (Н1 — Н2) x К + Н2
Н — сумма налога к уплате; Н1 — сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости; Н2 — сумма налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости;
К — понижающий коэффициент.
Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2015/7/10038